2005年注册会计师考试《经济法》模拟试题及答案（三）

　　一、单项选择题（本类题共18分，每小题1分）

　　1、2001年5月5日，甲拒绝向乙支付到期租金，乙忙于事务一直未向甲主张权利。2002年4月1日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为20天。根据《民法通则》的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是（）。

　　A、自2001年5月5日至2002年5月5日

　　B、自2001年5月5日至2002年5月25日

　　C、自2001年5月5日至2003年5月5日

　　D、自2001年5月5日至2003年5月25日

　　2、甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是（）。

　　A、代位行使甲在合伙企业中的权利

　　B、依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业中的财产份额用于清偿

　　C、自行接管甲在合伙企业中的财产份额

　　D、以对甲的债权抵销其对合伙企业的债务

　　3、根据国有资产产权界定管理的有关规定，下列资产中，应当界定为国有资产的是（）。

　　A、国有企业为安置企业下岗人员无偿投入集体企业的资产

　　B、国有独资公司投资创办的以集体企业名义注册登记的企业的资产

　　C、集体企业由国有企业提供担保而未发生担保责任使用银行贷款形成的资产

　　D、集体企业改组为股份制企业时有偿占用的国有土地折价形成的资产

　　4、某股份制企业的股权结构如下：北京市的甲国有企业占25％，上海市的乙国有企业占35％，深圳市的丙个人独资企业占40％。2003年4月，该股份制企业拟与某集体企业合并。根据国有资产管理法律制度规定，下列选项中，正确的是（）。

　　A、由甲企业向北京市国有资产管理部门办理备案手续

　　B、由乙企业向上海市国有资产管理部门办理备案手续

　　C、由丙企业向深圳市国有资产管理部门办理备案手续

　　D、经协商委托其中一方办理备案手续

　　5、1999年8月，甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2000年5月，丙与丁达成协议，将其在A公司的出资全部转让给丁，甲、乙均不同意。下列解决方案中，不符合《中华人民共和国公司法》规定的是（）。

　　A、由甲或乙购买丙的出资

　　B、由甲和乙共同购买丙的出资

　　C、如果甲、乙均不愿购买，丙无权将出资转让给丁

　　D、如果甲、乙均不愿购买，丙有权将出资转让给丁

　　6、A、B、C、D、E、F、G为某上市公司的董事。董事A、B、C、D、E、F出席了2001年度第一次董事会会议，G因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反法律规定，给公司造成了严重损失。董事A在董事会会议上就该项决议表决时表明了异议，但未将异议记录在董事会会议记录中。根据《中华人民共和国公司法》的规定，应当对公司负赔偿责任的是（）

　　A、董事ABCDEFG　　B、董事ABCDEF

　　C、董事BCDEFG 　　D、董事BCDEF

　　7、甲企业租用乙公司的一台吊车，于其破产案件受理前5个月擅自变卖。在甲企业被宣告破产后，下列选项中，乙公司保护其正当权益的方式是（）。

　　A、行使取回权　　　B、行使撤销权

　　C、行使破产债权　　D、要求甲公司等价赔偿

　　8、根据有关规定，证券投资基金应当实行组合投资，一个基金投资于股票、债券的比例不得低于该基金资产总值的（）；一个基金持有一家上市公司的股票，不得超过该基金资产净值的（）。

　　A、70％，20％　　B、75％，20％

　　C、80％，20％　　D、80％，10％

　　9、根据《中华人民共和国担保法》的规定，担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后，担保权人可以在（）内行使担保物权。

　　A、主债权履行期限届满之日起6个月

　　B、主债权履行期限届满之日起2年

　　C、主债权诉讼时效结束后的6个月

　　D、主债权诉讼时效结束后的2年

　　10、甲公司作为保证人为乙公司1 000万元的注册资金提供保证，经查实，乙公司的实际投资为600万元，根据《中华人民共和国担保法》的规定，下列选项中正确的是（）。

　　A、甲公司不承担民事责任

　　B、甲公司对注册资金不足的部分400万元承担一般保证责任

　　C、甲公司对注册资金不足的部分400万元承担连带保证责任

　　D、甲公司对注册资金不足部分的200万元承担连带保证责任

　　11、根据合同法律制度的规定，技术合同的一方当事人延迟履行主要义务，经催告后在（）内仍未履行，对方当事人有权主张解除合同。

　　A、10日　　B、30日

　　C、60日　　D、90日

　　12、某公司2001年账面净资产额为人民币1亿元，该公司2000年外汇收入折合人民币4 800万元。根据外汇管理法律制度的规定，该公司2001年对外担保余额最多为人民币（）万元。

　　A、2 500　　 B、3 000

　　C、4 800　　 D、5 000

　　13、根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

　　A、1年　　B、2年

　　C、3年　　D、5年

　　14、根据《账户管理办法》的规定，经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以（）的罚款。

　　A、2 000元以上10 000元以下

　　B、3 000元以上30 000元以下

　　C、5 000元以上30 000元以下

　　D、10 000元以上50 000元以下

　　15、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是（）。

　　A、汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

　　B、汇票债务人与持票人的前手存在抵销关系

　　C、背书不连续

　　D、出票人存入汇票债务人的资金不够

　　16、根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票丧失后，失票人应向支票支付地基层人民法院提出公示催告的申请。该支票支付地是指（）。

　　A、失票人所在地　　　　　　B、收款人所在地

　　C、出票人开户银行所在地　　D、出票人所在地

　　17、根据《著作权法》的规定，下列各项中，属于对作品合理使用的有（）。

　　A、为介绍、评论某一作品或者说明某一问题在作品中大量引用他人已经发表的作品

　　B、将已发表的作品改为盲文出版

　　C、图书馆复制本馆收藏的作品出售

　　D、将已发表的汉语文字作品翻译成少数民族文字在国内外出版发行

　　18、某公司的会计人员甲伪造会计账簿，尚不构成犯罪。根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是（）。

　　A、处于3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

　　B、处于5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书

　　C、予以警告，并处于3 000元以上5万元以下的罚款

　　D、予以警告，并处于2 000元以上2万元以下的罚款

　　二、多项选择题（本类题共18分，每题1分。多选、少选、错选、不选均不得分）

　　1、下列选项中，属于无效民事行为的有（）。

　　A、恶意串通损害第三人利益的民事行为

　　B、行为人对行为内容有重大误解的民事行为

　　C、一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下所为的民事行为

　　D、显失公平的民事行为

　　2、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，须经全体合伙人一致同意的有（）。

　　A、合伙人以劳务作为出资

　　B、合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额

　　C、合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

　　D、合伙企业的执行人以合伙企业的名义为他人提供担保

　　3、根据利用外资改组国有企业的有关规定，下列各项中，外国投资者可用以支付转让价款或出资的方式有（）。

　　A、以境外汇入的可自由兑换货币

　　B、以中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的财产

　　C、以收购国有企业的债权人的债权

　　D、以收购国有企业的国有产权

　　4、根据国有资产管理法律制度规定，下列情形中，应当进行变动产权登记的是（）。

　　A、企业名称改变

　　B、企业组织形式发生变动

　　C、企业国有资本出资人发生变动

　　D、企业国有资本额发生增减变动

　　5、根据公司法律制度的规定，上市公司股东大会审议的下列事项中，须以特别决议通过的有（）。

　　A、董事会拟定的亏损弥补方案

　　B、发行公司债券

　　C、公司章程的修改

　　D、回购本公司的股票

　　6、外国甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该资产作为出资与境内丙公司于2000年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。甲公司向乙公司支付价款的下列方式中，不符合规定的有（）。

　　A、甲公司于2000年5月30日向乙公司一次支付120万美元

　　B、甲公司于2000年5月30日向乙公司支付60万美元，2001年2月28日支付60万美元

　　C、甲公司于2001年2月28日向乙公司一次支付120万美元

　　D、甲公司于2000年8月30日向乙公司支付80万美元，2001年8月30日支付40万美元

　　7、根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关合营企业董事长产生方式的表述中，正确的有（）。

　　A、合营企业的董事长既可以由中方担任，也可以由外方担任

　　B、合营企业的董事长必须由出资最多的一方担任

　　C、合营企业的董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生

　　D、合营企业的董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任

　　8、根据破产法律制度的规定，下列各项中，属于破产债权的有（）。

　　A、人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金

　　B、财政部门通过签订合同按有偿使用、定期归还原则发放给债务人的款项

　　C、债务人在破产宣告前因违约给他人造成财产损失而产生的赔偿金

　　D、破产宣告后的债务利息

　　9、根据《中华人民共和国证券法》的规定，上市公司发生的下列情形中，证券交易所可以决定暂停其股票上市的有（）。

　　A、公司的股本总额由人民币1.2亿元减至人民币1亿元

　　B、持有股票面值人民币1 000元以上的股东人数由1 200人减至900人

　　C、公司最近2年连续亏损

　　D、公司未按规定公开其财务状况

　　10、根据证券法律制度的规定，下列信息中，属于内幕信息的有（）。

　　A、公司董事的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

　　B、公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20％

　　C、公司生产经营的外部条件发生重大变化

　　D、公司董事长发生变动

　　11、根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（）。

　　A、要约已经到达受要约人

　　B、要约人确定了承诺期限

　　C、要约人明示要约不可撤销

　　D、受要约人已对要约作出承诺

　　12、根据合同法律制度的规定，下列各项中，不能成为技术开发合同标的的有（）。

　　A、现有产品的改型

　　B、现有产品的工艺变更

　　C、现有产品的材料配方调整

　　D、对技术成果的验证、测试

　　13、根据外汇管理的有关规定，下列选项中，属于境内机构资本项目外汇支出的有（）。

　　A、偿还外债利息

　　B、对外担保履约用汇

　　C、外商投资企业依法清算后的资金汇出

　　D、外商投资企业外方所得利润在境内再投资

　　14、根据票据法律制度的规定，下列票据中，经票据权利人申请并提供担保，人民法院可以依法采取保全措施和执行措施的有（）。

　　A、持票人恶意取得的票据

　　B、应付而未付对价的持票人持有的票据

　　C、记载有“不得转让”字样而用于贴现的票据

　　D、记载有“不得转让”字样而用于质押的票据

　　15、根据票据法的有关规定，下列选项中，票据债务人可以拒绝履行义务，行使票据抗辩权的有（）。

　　A、背书不连续

　　B、持票人向票据债务人交付的货物有严重的质量问题

　　C、票据金额的中文大写与数码记载的内容不一致

　　D、票据上没有记载付款地

　　16、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。

　　A、将汇票金额全部转让给甲某

　　B、将汇票金额的一半转让给甲某

　　C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某

　　D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

　　17、根据《商标法》的规定，经许可使用他人注册商标的，必须在使用该注册商标的商品上标明（）。

　　A、许可人的注册地　　B、被许可人的注册地

　　C、被许可人的名称　　D、商品产地

　　18、根据《中华人民共和国会计法》的规定，应当在财务会计报告上签名并盖章的人员有（）。

　　A、会计员　　　　　　　　B、会计机构负责人

　　C、内部审计机构负责人　　D、单位负责人

　　三、判断题（本类题共16分，每题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

　　1、当事人对人民法院不予受理的裁定不服，可以提起上诉。（）

　　2、上市公司的独立董事连续2次未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。（）

　　3、某上市公司拟与关联人达成总额为500万元的关联交易，该交易在提交公司董事会讨论前，必须获得公司独立董事的认可。（）

　　4、外资企业研究决定有关职工奖惩、工资制度、劳动保护和保险问题时，工会代表有权列席会议。（）

　　5、企业破产宣告后，破产企业的股东享有的破产债权可以与其欠缴的破产企业的注册资本金相抵销。（）

　　6、连带债务人之一破产的，债权人可以就全部债权向该债务人申报债权。（）

　　7、公开发行数量在4亿股以下的，发行人向参与累计投标询价的询价对象配售股票的数量应不超过本次发行总量的25％。（）

　　8、债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。（）

　　9、债务人提前履行债务给债权人增加的费用，由债权人负担。（）

　　10、境内机构偿还外债的本金和利息属于资本项目的外汇支出。（）

　　11、持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。（）

　　12、本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人的追索权。（）

　　13、承兑人在票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）

　　14、受委托创作的作品，合同未作明确约定或者没有订立合同的，著作权属于委托人。（）

　　15、演绎作品的作者仅对演绎部分享有著作权，对被演绎的作品不享有著作权，但有权阻止他人对同一原作进行演绎。（）

　　16、会计人员对篡改财务会计报告的行为应当制止和纠正。制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求处理。（）

　　四、综合题（本类题共48分，其中第1题12分；第2题12分；第3题11分；第4题13分）

　　1、某市国有资产监督管理机构出资的甲国有独资公司（以下简称“甲公司”）拟将60％的国有产权转让给乙上市公司（以下简称“乙公司”）。双方拟订的有关协议部分要点如下：

　　（1）甲公司的产权转让应当经董事会审议，并报市国有资产监督管理机构批准；甲公司的职工安置方案应当报职工代表大会备案。

　　（2）国有产权转让事项经审批后，由甲企业组织清产核资，并根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册，并委托会计师事务所实施全面审计，包括对甲公司法定代表人的离任审计。

　　（3）在清产核资和审计的基础上，委托丙资产评估事务所进行资产评估，评估报告经核准或者备案后，按照评估结果的85％确定实际交易价格。

　　（4）乙公司采取分期付款方式，首期付款不得低于总价款的20％，并在合同生效之日起10个工作日内支付；其余款项应当按同期银行存款利率向甲公司支付延期付款期间利息，付款期限不得超过3年。

　　（5）甲公司的产权转让收入，应当首先安置本公司职工并偿还银行债务，其余部分由财政部门组织解缴本级人民政府国库，用以弥补财政赤字。

　　（6）本次产权转让完成后，甲公司应当首先向原产权登记机关申请办理变动产权登记，然后向工商行政管理部门申请变更登记。

　　要求：

　　（1）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（1）中不符合规定之处，并说明理由。

　　（2）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（2）中不符合规定之处，并说明理由。

　　（3）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（3）中不符合规定之处，并说明理由。

　　（4）如果丙资产评估事务所与委托人串通作弊，故意出具虚假的资产评估报告，根据国有资产管理法律制度规定，丙资产评估事务所应当承担何种法律责任？

　　（5）根据本题要点（4）的内容，指出乙公司分期付款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

　　（6）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（5）中不符合规定之处，并说明理由。

　　（7）根据国有资产管理法律制度规定，如果甲、乙公司串通，低价转让国有产权，造成国有资产流失的，应承担何种法律责任？

　　（8）根据国有资产管理法律制度规定，指出本题要点（6）中不符合规定之处，并说明理由。

　　2、2004年4月1日，美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议，乙公司将自己60％的股权转让给甲公司，并依法变更为中外投资经营企业丙公司。甲、乙公司签订的合营合同、章程、协议的部分内容如下：

　　（1）乙公司的债权债务由丙公司继承。

　　（2）甲公司收购乙公司60％股权的价款为1 200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元，其余价款在2年内付清。

　　（3）丙公司成立后，注册资本由原来的2 000万美元增加至3 000万美元，增资部分双方分期缴付，甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内缴付第一期出资80万美元。

　　（4）丙公司的投资总额拟定为10 000万美元。

　　（5）丙公司采用有限责任公司的组织形式，拟建立股东会、董事会、监事会的组织机构；股东会为合营企业的最高权力机构、董事会为合营企业的执行机构、监事会为合营企业的监督机构。董事会由5名董事组成，其中：甲公司委派3名，乙公司委派2名。合资企业的董事长由甲公司委派，副董事长由乙公司委派。

　　（6）丙公司的主营业务为彩扩、洗像。

　　根据行业主管部门测算：甲公司在中国彩扩、洗像行业的市场占有率已经达到21％，本次并购完成后，甲公司在中国的市场占有率将达到30％。

　　要求：根据《外国投资者并购境内企业暂行规定》和外商投资企业法律制度规定，分别回答以下问题：

　　（1）根据本题要点（1）所提示的内容，指出乙公司的债权债务由丙公司继承是否符合规定？并说明理由。

　　（2）根据本题要点（2）所提示的内容，指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定？并说明理由。

　　（3）根据本题要点（3）所提示的内容，指出甲公司缴付第一期出资的数额是否符合规定？并说明理由。

　　（4）根据本题要点（4）所提示的内容，指出丙公司的投资总额是否符合规定？并说明理由。

　　（5）根据本题要点（5）所提示的内容，指出丙公司的组织机构是否符合规定？并说明理由。

　　（6）根据本题要点（6）所提示的内容，指出丙公司在合营合同中是否应约定合营期限？并说明理由。

　　（7）根据甲公司的市场占有率数据，甲公司在并购中应履行何种义务？并说明理由。

　　3、2005年1月1日，A房地产开发公司（下称A公司）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称B公司）签订建设工程承包合同。该合同约定：（1）由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，建设工期为3个月；（2）建设工程价款为8 000万元，A公司应当在2005年4月1日竣工之日支付全部工程价款；（3）由B公司为该建设工程垫资3 000万元，垫资利息为年利率8％（中国人民银行同期同类贷款利率为6％）。

　　2005年1月10日，经A公司同意，B公司将自己承包的部分工作转包给C公司。

　　2005年2月1日，A公司与甲银行签订借款合同，该合同约定：A公司向甲银行借款5 000万元，借款期限为6个月；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与甲银行共同办理了抵押登记手续。

　　2005年4月1日，该建设工程经验收合格并交付给A公司，但A公司未按照合同约定支付工程价款。2005年9月10日，B公司以A公司为被告将其诉至人民法院，主张对该商品楼拍卖受偿。甲银行因A公司逾期未还借款也于2005年9月15日向法院提起诉讼，并对A公司的商品楼主张抵押权。

　　人民法院在调查取证中发现：（1）B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级许可的业务范围，但在2005年4月1日前取得了相应资质等级；（2）A、B公司经备案的中标合同标的额为8 000万元，但双方事后另行订立的合同标的额为7 000万元；（3）C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司；（4）A公司与王某于2005年3月1日签订了商品房预售合同，双方当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同的生效条件。3月10日，王某向A公司交付了全部购房款200万元，A公司亦接受，但双方当事人一直未办理登记备案手续；（5）A、B公司在签订建设工程合同时，对欠付的工程价款是否支付利息未进行约定。

　　要求：根据上述内容，回答下列问题：

　　（1）A公司与B公司签订的建设工程合同是否有效？并说明理由。

　　（2）该建设工程合同的工程价款应当如何结算？并说明理由。

　　（3）C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司的行为是否有效？并说明理由。

　　（4）A公司在向B公司支付垫资利息时，其计算标准是多少？并说明理由。

　　（5）A公司以在建商品楼作为借款的抵押担保是否有效？并说明理由。

　　（6）在B公司与甲银行均要求对该商品楼行使受偿权利的情况下，谁的受偿权利更为优先？并说明理由。

　　（7）B公司于9月10日对A公司提起诉讼，其优先权是否消灭？并说明理由。

　　（8）A公司与王某签订的商品房预售合同是否生效？并说明理由。

　　（9）B公司在行使优先权时能否对抗买房人王某？并说明理由。

　　（10）A公司对欠付B公司的工程价款是否应支付利息？如果需要支付利息，从何日开始计算，其计算标准如何确定？

　　4、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2005年7月10日向中国证监会申请向社会首次公开发行A股股票并在证券交易所上市。有关资料如下：

　　（1）2000年1月，A公司、B公司、C企业和D企业共同出资成立乙有限责任公司（以下简称“乙公司”），注册资本为人民币1.2亿元。2004年1月10日，乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司。其中，乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东；乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继；截至2003年12月31日，乙公司的净资产为人民币2亿元，甲公司的股份总额为人民币1.8亿元。

　　（2）截至2004年12月31日，甲公司经审计的总资产为人民币9.6亿元，负债总额为人民币7亿元，净资产为人民币2.6亿元。甲公司拟公开发行A股4 000万股。

　　（3）通过向询价对象询价的方式确定发行价格。其中：①初步询价的询价对象为15家，确定的发行价格区间为7.00－10.00元；②经累计投标询价，确定的最终发行价格为8.00元；③向参与累计投标询价的询价对象配售股票1000万股，配售价格为8.00元，向社会公众投资者公开发行的股票发行价格拟定为8.20元；④参与累计投标询价的询价对象获配的股票锁定期为60天，自股票上市之日起计算。

　　（4）甲公司与其控股股东A公司的主营业务均为药品的生产和销售。2004年，甲公司的主营业务收入为9 000万元，其中委托A公司进行产品销售的销售额为3 000万元。2005年第1季度，甲公司外购原材料金额为4 000万元，其中从A公司的直接采购金额为2 000万元。

　　（5）保荐人乙证券公司持有甲公司股份1 000万股，保荐代表人杨某持有甲公司股份1万股。

　　要求：

　　（1）根据本题要点（1）所述内容，指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时存在哪些不当之处？并说明理由。

　　（2）根据本题要点（2）所述内容，指出甲公司的净资产额、向社会公众发行的股份比例是否符合规定？并说明理由。

　　（3）根据本题要点（3）所述内容，指出本次询价发行中有哪些不符合规定之处？并说明理由。

　　（4）根据本题要点（4）所述内容，甲公司的主营业务、主营业务收入的构成、原材料采购的构成是否符合中国证监会的有关规定？并说明理由。

　　（5）根据本题要点（5）所述内容，乙证券公司持有甲公司1 000万股股份、杨某持有甲公司1万股股份是否影响乙证券公司的保荐资格？并说明理由。

　　《经济法》参考答案

　　一、单项选择题

　　1、B解析：（1）拒付租金的，适用于1年的特别诉讼时效期间（2001年5月5日－2002年5月5日）；（2）在诉讼时效期间的“最后6个月内”（2001年11月5日－2002年5月5日）发生不可抗力和其他障碍（出差遇险），中止诉讼时效的进行，诉讼时效期间顺延20天。

　　2、B解析：教材P39-40.

　　3、B解析：（1）国有企业为安置企业下岗人员投入集体企业的资产，明确是无偿转让，其产权归集体企业所有；（2）国有独资公司独资创办的以集体企业名义注册登记的企业，界定为国有资产；（3）集体企业使用银行贷款形成的资产，全民单位只提供担保的，不界定为国有资产；（4）集体企业有偿占用的土地使用权，在改组为股份制企业时土地使用权折价形成的资产归集体企业所有。

　　4、B解析：（1）涉及多个产权主体的评估项目，按“国有股权”最大股东（乙企业）的资产财务隶属关系办理备案手续；（2）持股比例相同的，经协商可以委托其中一方办理备案手续。

　　5、C解析：有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时，必须经全体股东的过半数同意；不同意转让的股东应当购买该转让的出资；如果不购买，视为同意。

　　6、B解析：（1）董事G“未参与”董事会决议，因此董事G不应承担赔偿责任；（2）董事A虽表示异议但未将异议记录在董事会会议记录中，因此董事A不能免除赔偿责任。

　　7、D解析：（1）在破产宣告前，财产已经毁损灭失的，取回权消灭，财产权利人只能以物价即直接损失额为限申报破产债权；（2）在破产宣告前，破产企业转让财产获利的，财产权利人有权要求债务人等值赔偿。

　　8、D解析：教材P184.

　　9、D解析：教材P244.

　　10、C解析：保证人对债务人的注册资金提供保证的，债务人的实际投资与注册资金不符，或者抽逃转移注册资金的，保证人在注册资金不足或者抽逃转移注册资金的范围内承担连带保证责任。

　　11、B解析：（1）技术合同的一方当事人延迟履行主要义务，经催告后在30日内仍未履行，对方当事人有权主张解除合同；（2）当事人在催告通知中附有履行期限且该期限超过30日的，在该履行期限届满后方可有权提出解除合同的主张。

　　12、C解析：企业对外担保余额不得超过其净资产的50％，并不得超过其上年的外汇收入。

　　13、B解析：临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

　　14、C解析：（1）对于非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元的罚款；（2）对于经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。

　　15、C解析：（1）票据债务人不得以自己和出票人之间的抗辩事由对抗持票人（如出票人与票据债务人存在合同纠纷，出票人存入票据债务人的资金不够），因此选项AD是错误的；（2）票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人（如票据债务人与持票人的前手存在抵销关系），因此选项B是错误的；（3）选项C属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人提出抗辩。

　　16、C解析：教材P368.

　　17、B解析：（1）为介绍、评论某一作品或者说明某一问题，在作品中“适当引用”他人已经发表的作品属于合理使用，因此选项A是错误的；（2）图书馆复制本馆收藏的作品属于合理使用，但不能出售，因此选项C是错误的；（3）将已发表的汉语文字作品翻译成少数民族文字在“国内”出版发行属于合理使用，但在“国外出版发行”则超出了合理使用的界限，因此选项D是错误的。

　　18、A解析：教材P458.

　　二、多项选择题

　　1、AC解析：选项BD属于可撤销的民事行为。

　　2、ACD解析：合伙人之间转让其在合伙企业的部分财产份额，只需“通知”其他合伙人。

　　3、ABCD解析：教材P52.

　　4、ABCD解析：教材P77.

　　5、BCD解析：教材P101.

　　6、BCD解析：（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业营业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定；（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（2001年2月28日）支付的价款只有50％；（3）选项C中尽管1年末（2001年2月28日）支付了全部价款，但在分期缴付时前6个月支付的价款低于60％；（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60％，但总期限超过了1年。

　　7、ACD解析：合营企业的董事长和副董事长由合营各方协商确定或者由董事会选举产生，一方担任董事长的，由他方担任副董事长。

　　8、BC解析：（1）人民法院受理破产案件后债务人未支付应付款项的滞纳金，包括破产企业未执行生效法律文书应当加倍支付的延迟利息和劳动保险金的滞纳金，不属于破产债权；（2）凡计息的破产债权，其利息均只计算到破产宣告之日，因此破产宣告后的债务利息，不属于破产债权。

　　9、BD解析：教材P191.

　　10、ACD解析：（1）公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30％，才属于内幕信息；（2）选项CD属于重大事件（内幕信息）。

　　11、BCD解析：教材P235.

　　12、ABCD解析：技术开发合同的标的包括当事人在订立合同时尚未掌握的产品、工艺、材料等技术方案，不包括在技术上没有创新的现有产品的改型、工艺变更、材料配方调整以及对技术成果的验证、测试和使用。

　　13、BCD解析：（1）偿还外债利息属于经常项目外汇支出（应当先批准后支出）；（2）偿还外债本金属于资本项目外汇支出。

　　14、ABCD解析：教材P367.

　　15、ABC解析：（1）选项A属于“对物抗辩”，票据债务人可以对任何持票人行使抗辩权；（2）选项B属于“对人抗辩”，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩；（3）选项C属于“无效票据”；（4）选项D“付款地”属于“相对应记载事项”，未记载付款地的，以付款人的营业场所、住所或经常居住地为付款地。因此票据债务人不能行使抗辩权。

　　16、BC解析：（1）将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效，因此，选项BC是正确的；（2）背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，但不影响背书的效力，因此，选项D是错误的。

　　17、CD解析：经许可使用他人注册商标的，必须在使用该注册商标的商品上标明被许可人的名称和商品产地。

　　18、BD解析：会计报表由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名并签章，设置总会计师的单位由总会计师签名并签章。

　　三、判断题

　　1、√解析：除“不予受理、对管辖权的异议、驳回起诉的裁定”可以上诉外，其他裁定一律不能上诉；一审判决可以上诉。

　　2、×解析：独立董事“连续3次”未亲自出席董事会会议的，由董事会提请股东大会予以撤换。

　　3、√解析：重大关联交易（上市公司拟与关联人达成的总额高于300万元或者高于上市公司最近经审计净资产值5％的关联交易）应当由独立董事认可后，才能交董事会讨论。

　　4、√解析：教材P140.

　　5、×解析：教材P162.

　　6、√解析：教材P148.

　　7、×解析：教材P179.

　　8、×解析：债务人乙未向第三人丙履行债务，应当由债务人乙“向债权人甲”承担违约责任。

　　9、×解析：债务人提前履行（或者部分履行）债务给债权人增加的费用，由“债务人”负担。

　　10、×解析：偿还外债利息和外债转贷款利息属于经常项目的外汇支出；偿还外债本金属于资本项目的外汇支出。

　　11、√解析：教材P371.

　　12、×解析：本票的持票人未按照规定期限提示本票的，只是丧失对背书人及其保证人的追索权，持票人仍对出票人享有付款请求权和追索权。

　　13、×解析：教材P362.

　　14、×解析：合同未作明确约定或者没有订立合同的，著作权属于“受托人”。

　　15、×解析：教材P403.

　　16、√解析：教材P447.

　　四、综合题（答案中所注页码为教材该部分内容的页码）

　　1、答案：（1）首先，甲公司的国有产权转让报市国有资产监督管理机构批准不符合规定。根据规定，转让企业国有产权致使国家不再拥有控股地位的，应当报本级人民政府批准。其次，甲公司的职工安置方案报职工代表大会备案不符合规定。根据规定，职工安置事项应当经职工代表大会讨论通过（P80）。

　　（2）由甲公司组织清产核资不符合规定。根据规定，转让国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组织清产核资（P80）。

　　（3）按照评估结果的85％确定实际交易价格不符合规定。根据规定，在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的90％时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构同意后方可继续进行（P80）。

　　（4）资产评估机构与委托人串通作弊，故意出具虚假的资产评估报告的，没收违法所得，处以违法所得1－5倍的罚款，并予以暂停执业；给利害关系人造成重大经济损失或者产生恶劣社会影响的，吊销资产评估资格证书（P74）。

　　（5）乙公司分期付款的支付期限不符合规定。根据规定，采取分期付款方式的，受让方首期付款不得低于总价款的30％（而非20％），并在合同生效之日起5个工作日支付（而非10日）；其余款项应当提供合法的担保，并应当按同期银行贷款利率（而非存款利率）向转让方支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年（而非3年）。（P81）

　　（6）甲公司的产权转让收入用以弥补财政赤字不符合规定。根据规定，转让企业国有产权的净收益，应当首先安置本企业职工并偿还银行债务，其余部分由财政部门组织解缴本级人民政府国库，列入专门账户，专项用于支持结构调整或者补充需要扶持的国有企业资本金，不得用于经营性支出、弥补财政赤字、发放工资奖金（该考点超出教材范围，仅供参考）。

　　（7）国有资产监督管理机构应当要求转让方终止产权转让活动，必要时应当依法向人民法院提起诉讼，确认转让行为无效。对直接责任人员，由国有资产监督管理机构给予警告，情节严重的，给予纪律处分；造成国有资产流失的，应当负赔偿责任（P82）。

　　（8）甲公司申请变更登记的顺序不符合规定。根据规定，甲公司应当向工商行政管理部门申请变更登记前，向原产权登记机关办理变动产权登记（P77）。

　　2、答案：（1）乙公司的债权债务由丙公司继承符合规定。根据规定，外国投资者股权并购的，由并购后的外商投资企业继承被并购境内公司的债权债务。

　　（2）甲公司股权并购价款的支付期限不符合规定。根据规定，外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部价款。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应当自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部价款的60％以上，1年内付清全部价款，并按实际缴付的出资比例分配收益。

　　（3）甲公司缴付第一期出资的数额不符合规定。根据规定，外国投资者股权并购、并购后所设外商投资企业增资的，分期缴付出资时，投资者第一期出资不得低于各自认缴出资额的15％，并应当自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。在本题中，甲公司第一期出资额应不低于90万美元（1 000×60％×15％）。

　　（4）丙公司的投资总额不符合规定。根据规定，注册资本在1 200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

　　（5）丙公司的组织机构不符合有关规定。根据规定，合营企业的组织机构应为董事会和经营管理机构，并且董事会是合营企业的最高权力机构，合营企业无须设立股东会和监事会。

　　（6）丙公司在合营合同中应当约定合营期限。根据规定，服务性行业（包括彩扩、洗像）应当在合营合同中约定经营期限。

　　（7）甲公司应当就该情形向国家对外经济贸易管理部门和国家工商行政管理部门报告。根据规定，外国投资者并购境内企业，有下列情形之一的，投资者应当就所涉情形向国家对外经济贸易管理部门和国家工商行政管理部门报告：①并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币；②一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个；③并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20％；④并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25％。

　　3、答案：（1）A、B公司签订的建设工程合同有效。根据规定，承包人超越资质等级许可的业务范围签订建设工程施工合同，在建设工程竣工前取得相应资质等级，不按无效合同处理。在本题中，尽管B公司在签订建设工程合同时超越了资质等级，但其在建设工程竣工前取得了相应资质等级，因此合同有效（P275）。

　　（2）工程价款应当按照8 000万元结算。根据规定，当事人就同一建设合同另行订立的建设工程施工合同与经过备案的中标合同实质性内容不一致的，应当以备案的中标合同作为结算工程价款的根据（P275）。

　　（3）C公司擅自将自己承包的工程再分包给D公司的行为无效。根据规定，禁止分包人将其承包的工程再分包（P276）。

　　（4）A公司应当按照年利率6％的标准向B公司支付垫资利息。根据规定，当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人可以请求按照约定返还垫资及利息；但是约定的利息计算标准高于中国人民银行同期同类贷款利率的部分除外（P276）。

　　（5）A公司以在建商品楼作为借款的抵押担保有效。根据规定，正在建设的房屋或其他建筑物可以抵押，当事人办理了抵押物登记手续，抵押有效（P249）。

　　（6）B公司享有的受偿权利更为优先。根据规定，建设工程承包人的优先受偿权优于抵押权和其他债权。在本题中，尽管甲银行可以对商品楼行使抵押权，但B公司对该商品楼的受偿权优先于甲银行的抵押权（P278）。

　　（7）B公司的优先权不消灭。根据规定，建设工程合同承包人行使优先权的期限为6个月，自建设工程竣工之日起（或者建设工程合同约定的竣工之日起）计算（P278）。

　　（8）A公司与王某签订的商品房预售合同生效。根据规定，当事人以商品房预售合同未按照规定办理登记备案手续为由，请求确认合同无效的，不予支持。当事人约定以办理登记备案手续为商品房预售合同生效条件的，从其约定；但当事人一方已经履行主要义务，对方接受的除外（P237）。

　　（9）B公司在行使优先权时不能对抗买房人王某。根据规定，消费者交付购买商品房的全部或者大部分款项后，承包人就该商品房享有的工程价款优先受偿权不得对抗买受人（P278）。

　　（10）A公司对欠付B公司的工程价款应当支付利息。利息从4月1日起计算，按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计息（P278）。

　　4、答案：（1）首先，甲公司发起人的人数不符合规定。根据规定，股份有限公司的发起人不应少于5人，而甲公司的发起人仅为4人；其次，甲公司的股份总额不符合规定。根据规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的股份总额应当相等于公司的净资产额。在本题中，A公司变更为B公司的股份总额应当为2亿股（P100）。

　　（2）首先，甲公司的净资产额不符合规定。根据规定，发行股票前一年末净资产占总资产的比例应不低于30％，而本题的比例仅为27.08％（2.6/9.6）；其次，向社会公众发行的股份比例不符合规定。根据规定，股本总额小于4亿元的，向社会公众发行的部分不得少于股份总额的25％，而本题的比例仅为18.18％[0.4/（1.8＋0.4）]（P173）。

　　（3）①初步询价的询价对象数量不符合规定。根据规定，发行人及其保荐机构应向不少于20家的询价对象进行初步询价。在本题中，初步询价的询价对象只有15家（P178）；②向参与累计投标询价的询价对象配售股票的数量不符合规定。根据规定，公开发行数量在4亿股以下的，向参与累计投标询价的询价对象配售数量不应超过本次发行总量的20％。在本题中，向参与累计投标询价的询价对象配售股票的数量达到了25％（1 000/4 000）（P179）；③向询价对象和向社会公众投资者采用不同的发行价格不符合规定。根据规定，累计投标询价完成后，发行人及其保荐机构应当将其余股票以相同价格向社会公众投资者公开发行（P179）；④询价对象获配股票的锁定期不符合规定。根据规定，询价对象应承诺将参与累计投标询价获配的股票锁定3个月以上，锁定期自向社会公众投资者公开发行的股票上市之日起计算（P179）。

　　（4）①甲公司的主营业务不符合规定。根据规定，发行人与控股股东（或者实际控制人）及其全资企业或者控股企业不存在同业竞争（P174）；②甲公司主营业务收入的构成不符合规定。根据规定，发行人应具有完整的业务体系，最近1年和最近1期，发行人委托控股股东（或者实际控制人）及其全资企业或者控股企业，进行产品销售或者原材料采购的金额，占发行人主营业务收入或者外购原材料金额的比例，均不超过30％。在本题中，甲公司2004年委托控股股东A公司进行产品销售的销售额，超过了其主营业务收入的30％（P174）；③甲公司外购原材料的构成不符合规定。根据规定，发行人应具有直接面向市场独立经营的能力，最近1年和最近1期，发行人与控股股东（或者实际控制人）及其全资企业或者控股企业，在产品销售或者原材料采购方面的交易额，占发行人主营业务收入或者外购原材料金额的比例，均不超过30％。在本题中，甲公司2005年第1季度外购原材料的50％来自A公司（P174）。

　　（5）首先，乙证券公司持有甲公司1 000万股股份不影响乙证券公司的保荐资格。根据规定，保荐机构及其大股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7％的，保荐机构不得推荐发行人证券发行上市。在本题中，乙证券公司持有发行人甲公司的股份未超过甲公司股份总额的7％；其次，杨某持有甲公司1万股股份将影响乙证券公司的保荐资格。根据规定，保荐机构的保荐代表人或者董事、监事、经理、其他高级管理人员拥有发行人权益、在发行人任职等可能影响公正履行保荐职责的情形时，保荐机构不得推荐发行人证券发行上市（P177）。