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2005年注册会计师考试《经济法》模拟试题及答案(四)

来源: 编辑: 2005/08/14 00:00:00  字体:

  一、单项选择题(本题型共18题,每题1分,共18分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

  1.无效民事行为自()起无效。

  A.行为开始时    B.行为结束时

  C.当事人察觉无效时 D.行为被判决或裁定无效时

  2.下列关于个人独资企业的表述中,正确的是()。

  A.个人独资企业的投资人可以是自然人、法人或者其他组织

  B.个人独资企业的投资人对企业债务承担无限责任

  C.个人独资企业不能以自己的名义从事民事活动

  D.个人独资企业具有法人资格

  3.某国有企业拟利用外资进行改组,其制订的安置职工方案应经()审议通过。

  A.外国投资者董事会  B.改组方董事会

  C.改组方职工代表大会 D.改组方上级领导

  4.企业国有产权转让的转让方应当公开披露有关企业国有产权转让信息,产权转让公告期为()。

  A.1个月    B.3个月

  C.10个工作日  D.20个工作日

  5.发起人在公司成立后,抽逃出资的,责令改正,处以的罚款金额为所抽逃出资额的()。

  A.1%以上5%以下  B.5%以上10%以下

  C.10%以上30%以下 D.1倍以上3倍以下

  6.产品出口销售额占其产品销售总额()的限制类外商投资项目,经批准,可以视为允许类外商投资项目。

  A.50%以上  B.70%以上

  C.90%以上  D.100%

  7.外国投资者并购境内企业设外商投资企业,拟定的注册资本为350万美元,其投资总额最多为()。

  A.500万美元  B.700万美元

  C.875万美元  D.1050万美元

  8.根据有关规定,下列债权中,属于破产债权的是()。

  A.破产宣告后成立的无财产担保的债权

  B.破产宣告前成立的有财产担保的债权

  C.破产宣告前成立的放弃优先受偿权利的有财产担保的债权

  D.债权人参加债权人会议的差旅费用

  9.上市公司再次申请发行可转换公司债券的,本次可转换公司债券发行后,累计债券余额不得高于公司净资产额的()。

  A.50%  B.60%

  C.70%  D.80%

  10.下列选项中,属于申请上市的基金必须符合的条件有()。

  A.经证券交易所批准    B.基金持有人不少于2000人

  C.基金合同期限为5年以上  D.基金管理人必须自有足够的保证金

  11.甲厂向乙厂发出信函,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:需该设备,但价格应为8000元;甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,接甲厂的复函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,则()。

  A.甲乙之间的合同不成立    B.甲厂未经乙厂同意发货违约

  C.乙厂未及时通知甲发货违约  D.双方之间有误解,可撤销合同

  12.甲公司向银行贷款,并以所持乙上市公司股份用于质押。根据担保法律制度的规定,该质押合同生效的时间是()。

  A.借款合同签订之日          B.质押合同签订之日

  C.向证券登记机构申请办理出质登记之日 D.证券登记机构办理出质登记之日

  13.甲、乙两公司合作开发完成一项发明,在双方事先没有约定的情况下,()。

  A.申请专利的权利属于甲公司

  B.申请专利的权利属于乙公司

  C.申请专利的权利属于甲、乙两公司共有

  D.当甲公司不同意专利申请权时,乙公司可以单独申请专利

  14.自费留学出境时,可一次性兑换()等值外汇。

  A.1000美元  B.2000美元

  C.3000美元  D.5000美元

  15.根据有关规定,下列各项中,汇票债务人可以对持票人行使抗辩权的事由是()。

  A.汇票债务人与出票人之间存在合同纠纷

  B.汇票债务人与持票人的前手存在抵消关系

  C.背书不连续

  D.出票人存入汇票债务人的资金不够

  16.根据我国《票据法》的规定,汇票持票人未按照规定期限提示承兑的,产生的后果是()。

  A.持票人丧失对其前手的追索权  B.持票人丧失票据权利

  C.持票人丧失对出票人的追索权  D.持票人不得再向付款人提示承兑

  17.根据我国的著作权制度,中国公民的著作权()。

  A.随作品的发表而自动产生

  B.随作品的创作完成而自动产生

  C.在作品以一定物质形态固定后自动产生

  D.在作品上加注版权标记后自动产生

  18.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证()。

  A.不予受理  B.予以退回

  C.予以销毁  D.要求更正

  二、多项选择题(本题型共18题,每题1分,共18分。每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

  1.2000年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同,期限1年。如A企业在2001年4月1日借款期限届满时不能履行偿还借款,则以下可引起诉讼时效中断的事由包括()。

  A.2001年6月1日B银行对A企业提起诉讼

  B.2001年5月10日B银行向A企业提出偿还借款的要求

  C. 2001年5月16日A企业同意偿还借款

  D.2001年6月5日发生强烈地震

  2.关于裁定和判决,下列说法正确的有()。

  A.判决解决的是案件的实体问题

  B.裁定是解决诉讼中的程序事项

  C.一个案件可能有多个裁定

  D.裁定只能采用书面形式

  3.根据《合伙企业法》的规定,合伙企业存续期间,下列行为中,必须经全体合伙人一致同意的有()。

  A.合伙人之间转让其在合伙企业中的财产份额

  B.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额

  C.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质

  D.执行合伙企业事务的合伙人处分合伙企业的不动产

  4.根据规定,国有资产的监督管理部门的主要职责有:()

  A.对所出资的企业履行出资人的职责

  B.向所出资的企业派出监事会

  C.审批所出资企业的工资调整方案

  D.对所出资的企业负责人进行任免

  5.关于设立公司时的名称登记,下列说法正确的有()。

  A.公司名称中的字号应当由2个以上的字组成

  B.不可以使用自然人投资人的姓名作字号

  C.公司名称中不得含有另一个企业名称

  D.公司名称中行业用语表述的内容应当与企业经营范围一致

  6.根据《上市公司章程指引》的规定,上市公司的()事项由股东大会以特别决议通过。

  A.增加或减少注册资本

  B.发行公司债券

  C.回购本公司的股票

  D.公司年度预算、决算方案

  7.外国投资者并购境内企业有下列()情形之一的,投资者应就所涉情形向外经贸部和国家工商行政管理总局报告。

  A.并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币

  B.一年内并购国内关联行业的企业累计超过5个

  C.并购一方当事人在中国的市场占有率已经达到20%

  D.并购导致并购一方当事人在中国的市场占有率达到25%

  8.某股份有限公司以当年利润分派新股,必须具备的条件包括()。

  A.公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载

  B.公司预期利润率可达同期银行存款利率

  C.公司在最近三年内连续盈利,并可向股东支付股利

  D.前一次发行的股份已募足,并间隔一年以上

  9.根据有关规定,上市公司发生的下列情形中,国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有()。

  A.公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的70%

  B.公司最近3年连续亏损

  C.公司对财务会计报告作虚假记载

  D.公司发生重大诉讼

  10.根据规定,收购人可以向中国证监会申请免于()。

  A.以要约收购方式增持股份

  B.向被收购公司的所有股东发出收购要约

  C.要约收购被收购公司的全部股份

  D.公告

  11.甲委托乙采购茶叶,并给了乙一份无期限限制的授权委托书。10月份,甲通知乙取消委托,并要求乙交回授权委托书,乙因当时未找到委托书而未交。

  11月份,乙以甲的代理人的名义与丙订立了一份价值10万元的茶叶订购合同,在这一事例中,下列表述正确的有()。

  A.如果丙能提供甲的授权委托书,乙的代理行为有效,甲应履行与丙的合同

  B.如果丙不能提供甲的授权委托书,乙的代理行为属于无权代理行为,若经甲追认可以发生效力

  C.如果丙不能提供甲的授权委托书,丙可以催告甲在一个月内予以追认,若甲在此期限内未做表示,视为拒绝追认。

  D.若丙明知乙的代理权已经终止而仍与之订立合同,由此给甲造成的损失,则只能由丙对甲承担责任。

  12.担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后()。

  A.可以向债务人追偿

  B.不可以向债务人追偿

  C.可以在承担赔偿责任的范围内,要求有过错的反担保人承担赔偿责任

  D.不可以要求有过错的反担保人承担赔偿责任

  13.建设工程施工合同具有()情形之一的,属于无效合同。

  A.承包人未取得建筑施工企业资质的

  B.承包人超越资质等级,但在建设工程竣工前取得相应资质等级

  C.没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的

  D.建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的

  14.根据国家外汇管理局的有关规定,资本项目的外汇收入包括:()

  A.境外法人或自然人作为投资汇入的收入

  B.境内机构境外借款

  C.境内机构发行外币股票取得的收入

  D.境内机构向境外出售房地产的收入

  15.根据有关规定,单位在填写票据时,下列选项中,应当遵守的有()。

  A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致

  B.收款人名称必须清楚并不得更改

  C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

  D.标明签发票据的原因

  16.根据有关规定,下列选项中,属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有:()。

  A.汇票金额自到期日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息

  B.发出通知书的费用

  C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失

  D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金

  17.申请专利的发明创造在申请日以其6个月内,下列各项中,不丧失新颖性的有()。

  A.在省级政府主办的国际展览会上首次展出的

  B.在中国政府承认的国际展览会上首次展出的

  C.在规定的学术会议上首次发表的

  D.他人未经申请人同意泄漏其内容的

  18.关于会计证年检考核制度,下列正确说法有()。

  A.在岗会计人员应按规定向发证机关办理会计证年检

  B.年检工作每年进行一次

  C.由各基层单位将持证会计人员的情况按会计证所列内容逐项填写,并经本单位人事部门核签后送发证机关进行年检

  D.对未按规定参加继续教育培训的,发证机关不予办理年检

  三、判断题(本题型共16题,每题1分,共16分。请判断每题的表述是否正确,你认为表述正确的,请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”,你认为错误的,请填涂代码“×”。判断正确的,每题得1分,判断错误的,每题倒扣1分;不答题既不得分,也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。)

  1.在无权代理的情况下,如果A知道B以A的名义实施民事行为而不作否认表示的,视为有权代理,即B与第三人进行的民事行为的法律后果属于A.()

  2.某合伙企业甲聘请乙管理企业事务,同时规定,凡乙对外签订标的额超过1万元以上的合同,须经甲同意。某日,乙未经甲同意,以甲企业名义向善意第三人丙购入价值2万元的货物。乙的行为有效。()

  3.有限责任公司股东会作出增加公司注册资本的决议时,必须经出席会议的全体股东一致通过。()

  4.甲上市公司拟购买乙股份公司的一处办公大楼,购买价格为6000万元,该办公大楼经审计的账面净值为4500万元,此项交易应经股东大会以特别决议通过。()

  5.外国合作者在合作期限内先行回收投资的,仍应当依照合作企业合同的约定对合作企业的债务承担责任。()

  6.债权人申请债务人破产时,如果债务人对债权人的债权提出异议,人民法院认为异议成立的,其破产申请不予受理。()

  7.股份有限公司首次公开发行股票前一年末的净资产在总资产中所占比例不低于50%。()

  8.如果保荐机构及其大股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%,保荐机构不得推荐发行人证券发行上市。()

  9.收购人以依法可以转让的证券进行支付的,应当先将其中20%交由证券登记结算机构保管。()

  10.当事人对保证方式没有约定或约定不明确的,保证责任无法承担,保证合同无效。()

  11.实际交付的定金数额不符合约定数额,视为定金合同不生效。()

  12.在买卖合同中,当事人约定检验期间的,买方应在检验期间内将标的物不符合约定的情形通知卖方,买方怠于通知的,视为标的物的数量和质量符合约定。()

  13.付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视为承付。()

  14.持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。()

  15.为了公共利益的目的,国务院专利行政部门可以给予实施发明专利的强制许可。()

  16.会计人员在办理移交后,对所移交的会计凭证的真实性承担法律责任。()

  四、综合题(本题型共4题,每题12分。本题型共48分。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

  1.2003年12月1日,A研究所与B企业签订一项“新型电动车”技术转让合同,合同约定2003年12月30日前,A研究所将有关技术资料交给B企业,B企业应于收到资料后10日内支付转让费50万元。但A研究所未能按期向B企业交付技术资料。

  2004年1月10日,B企业派人到A研究所催促交付技术资料,同时得知原因是由于“新型电动车”尚未完善,还有一些技术问题正在解决。2004年2月20日,A研究所仍然未能按期向B企业交付技术资料,B企业即向A研究所书面提出解除合同,并要求A研究所赔偿为准备生产造成的损失。2004年3月1日,A研究所完成了“新型电动车”的研究,随即找到B企业要求履行合同,遭到B企业拒绝。A研究所认为B企业违约,要求B企业按合同支付违约金。

  2004年4月30日,A研究所参加了由中国政府主办的国际新技术展示会,展示会上,国内C企业当即表示愿意购买“新型电动车”技术。随后,A研究所与C企业签订合同,合同约定:A研究所以技术入股,但不参与日常生产经营管理,无论盈亏,C企业保证每年支付给A研究所20万元。在A研究所的指导下,C企业很快就生产出产品并在市场上销售,A研究所见C企业效益很好,遂提出因为双方是联合经营,C企业应在每年20万元的基础上增加利润分成,C企业不同意。

  2004年8月20日,A研究所就“新型电动车”向国务院专利行政部门提出发明专利的申请。A研究所的工程师张某提出应分享该专利权,理由是“新型电动车”的关键技术问题是自己独立解决的。另外,为A研究所提供实验条件的D工厂也提出应分享该专利权,理由是当时两家签订了技术合作开发合同,D工厂的技术部门帮助解决了一些技术难题。

  2005年2月,B企业见“新型电动车”畅销,即生产了一批仿制C企业生产的“新型电动车”自行销售。A研究所得知后加以阻止,并告知“新型电动车”已申请专利。B企业认为,“新型电动车”已在新技术展示会上公开,不具备新颖性,不会被授予专利权的。

  问题:

  (1)A研究所未能按期向B企业交付技术资料,B企业提出解除合同并赔偿损失是否合法?A研究所完成了“新型电动车”的研究,B企业拒绝履行合同,是否违约?分别说明理由。

  (2)A研究所提出增加利润分成是否合法?说明理由。

  (3)工程师张某和D工厂提出分享专利权是否合法?分别说明理由。

  (4)B企业认为“新型电动车”不具备新颖性是否正确?说明理由。

  2.甲公司与乙纺织厂签订一份买卖合同,合同规定由乙纺织厂向甲公司供应普通衬衫1万件,货款10万元,并贴上由甲公司提供的某名牌衬衫厂的商标。甲公司为此开具一张10万元的汇票给乙纺织厂,乙纺织厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买粮食等原料的货款。张某收到汇票后将汇票变造为40万元背书转让给某工程队,以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商,该供应商向付款人提示承兑时,被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝,并作成拒绝证书。之后供应商又将汇票背书转让给A商人,A商人在请求承兑时,同样被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝。A商人为此准备行使追索权。

  问题:(1)该买卖合同是否有效?应如何处理?

  (2)买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?

  (3)A商人可以向哪些人行使追索权?设A商人向供应商行使追索权,其可追索的费用包括哪些?

  (4)如何界定该票据关系当事人的法律责任?

  3.甲企业是一家境内国有独资企业,注册资本折合美元为700万元;乙企业是一家境外企业,当年在中国市场营业额为12亿元人民币。乙企业为达到在我国境内市场营业额扩大为16亿元人民币的目标,经与乙企业协商,初步签订了股权并购协议。

  (1)该协议要点如下:

  ①乙企业并购甲企业20%的股权,价款为现金140万美元,甲乙双方注册成立中外合资经营企业。乙企业将在中外合资经营企业营业执照颁发后6个月内向甲企业支付全部价款140万美元。

  ②新注册成立的合营企业将扩大生产经营,使投资总额达到1000万美元。

  ③此协议经企业董事会和职工代表大会形成一致意见后,报甲企业上级主管部门批准。

  (2)甲企业上级主管部门审查该协议时,提出如下意见:①缺少职工代表大会审议职工安置方案的决议。②企业国有产权转让必须采取拍卖、招投标方式进行。③乙企业在我国境内市场营业额预计达到为16亿元人民币,应当向外经贸部和国家工商行政管理总局报告。

  问题:(1)分别说明该协议的要点是否合法?并说明理由。

  (2)分别说明甲企业上级主管部门的审查意见是否正确?并说明理由。

  4.A公司是一家股份有限公司,公司成立5年来,经营业绩良好。

  (1)2005年1月,A公司董事会召开会议,公司共有董事9人,有5人亲自出席。列席会议的一名监事向会议提交了因故不能出席会议的董事甲出具的代为行使表决权的授权委托书,委托该名监事代为行使表决权。该次会议主要讨论通过了两项议案:

  ①决定解聘某会计师事务所;②提出拟组建B股份有限公司的方案。会议结束后,所有决议事项均载入会议记录,并由董事长和记录员在记录上签名。

  (2)A公司提出拟组建B股份有限公司的方案要点包括:①A企业作为主要发起人,联合其他3家国有企业共同以发起设立方式于2005年9月前设立B股份有限公司。②根据测算,到2005年末,B公司的资产总额将达到人民币16500万元,其中净资产为人民币4620万元,净资产包括原A企业作为出资的、经评估作价980万元的注册商标专有权。③如果测算得以实现,2006年2月,将申请发行8000万股人民币普通股。④公司将按照有关规定,通过向询价对象询价的方式确定股票发行价格。询价方案为:向拟定的30家询价对象进行初步询价;向该30家询价对象配售1500万股。

  问题:

  (1)A公司的董事会议有何不合法之处?并说明理由。

  (2)A公司拟定的设立B股份有限公司及股票发行上市方案中的要点是否符合法律规定?并说明理由。

  (3)假如A企业拟作为出资的注册商标在此之前已通过签订商标使用许可合同,许可C公司使用其注册商标,并且出资时该注册商标已超过有效期3个月仍未申请续展注册,是否仍可以作为出资?为什么?

  参考答案

  一、单项选择题

  1.A[解析]本题考核点为无效民事行为的法律后果。无效民事行为是指欠缺法律行为的有效要件,行为人设立、变更和终止权利义务的内容不发生法律效力的行为。无效民事行为从行为开始起就没有法律约束力。

  2.B[解析]本题考察个人独资企业的概念。个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立,由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业虽然不具有法人资格,但却是独立的民事主体,可以自己的名义从事民事活动。

  3.C[解析]本题考察利用外资改组国有企业的要求。改组后企业控制权转移或企业的全部或主要经营资产出售给外国投资者的,改组方和被改组企业应当制定妥善安置职工的方案,并应当经职工代表大会审议通过。

  4.D[解析]产权转让公告期为20个工作日。

  5.B[解析]本题考察违反《公司法》的法律责任。违反《公司法》的规定,未交付货币、实物或者未转移财产权,虚假出资、骗取债权人和社会公众的,或者在公司成立后,抽逃出资的,责令改正,处以虚假出资金额或者抽选出资金额5%以上10%以下的罚款。

  6.B[解析]产品出口销售额占其产品销售总额70%以上的限制类外商投资项目,经省、自治区、直辖市及计划单列市人民政府或者国务院主管部门批准,可以视为允许类外商投资项目。

  7.B[解析]注册资本在210万美元以上至500万美元的,投资总额不得超过注册资本的2倍。

  8.C[解析]本题考核点为破产债权的范围,特别是对别除权的理解。破产宣告前成立的有财产担保的债权人,可以不参加破产程序的受偿,并对该债权享有优先受偿权,所以该债权不属于破产债权,在破产理论上称为别除权。但债权人放弃优先受偿权的,该债权则属于破产债权。因此,C选项所述为破产债权。

  9.D[解析]上市公司发行可转换公司债券前,累计债券余额不超过公司净资产额的40%;本次可转换公司债券发行后,累计债券余额不得高于公司净资产额的80%,公司净资产额以发行前一年经审核后的数据为准。

  10.C[解析]本题考核点为申请上市的基金必须符合的条件。申请上市的基金必须符合下列条件:(1)基金的募集符合本法规定;(2)基金合同期限为5年以上;(3)基金募集金额不低于2亿元人民币;(4)基金份额持有人不少于1000人;(5)基金份额上市交易规则规定的其他条件。

  11.A[解析]本题考察合同的订立程序。根据《合同法》的规定,承诺的法律效力表现为,承诺生效时合同成立。本题中,甲厂和乙厂均未向对方作出承诺。

  12.D[解析]本题考核点为质押担保合同的生效。按规定,以上市公司的股份出质的,质押合同自股份出质向证券登记机构办理出质登记之日起生效。

  13.C[解析]本题考核点为技术开发合同技术成果的权利归属。合作开发完成的发明创造,除当事人另有约定的以外,申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。合作开发的当事人一方不同意申请专利的,另一方或者其他各方不得申请专利。

  14.B[解析]本题考察个人因私出境用汇的法律规定。

  15.C[解析]本题考核点为可以对持票人行使抗辩权的事由。其中对物抗辩的是指基于票据本身的内容而发生的事由所进行的抗辩。这一抗辩可以对任何持票人提出。其情形之一是背书不连续。

  16.A[解析]本题考察定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限。根据我国目前使用的银行承兑汇票和商业承兑汇票来看,都必须提示承兑。因此,这两种汇票都属必须提示承兑的汇票。根据《票据法》的规定,上述两类汇票的提示承兑期限实际是指从出票人出票日起至汇票到期日止。在此期间,持票人应当向付款人提示承兑,否则,即丧失对其前手的追索权。

  17.B[解析]根据我国著作权法的规定,著作权为自动产生,权利随着作品的问世而产生,无须履行审查、登记手续。

  18.A[解析]本题考核点为会计机构、会计人员的职权。会计机构、会计人员在会计监督方面的职权之一是对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证,不予受理。

  二、多项选择题

  1.A、B、C[解析]本题考核点为诉讼时效的中断。引起诉讼时效中断的事由有:权利人提起诉讼;当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求;当事人一方同意履行义务。待时效中断的法定事由消除后,诉讼时效期间重新计算。

  2.A、B、C[解析]裁定可采用书面形式,也可采用口头形式,判决只能采用书面形式。

  3.B、C、D[解析]本题考核点为合伙企业财产的转让。合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时,应当通知其他合伙人,不要求全体合伙人一致同意。

  4.A、B、D[解析]国有资产的监督管理部门的职责不包括审批所出资企业的工资调整方案。

  5.A、C、D[解析]可以使用自然人投资人的姓名作字号。

  6.A、B、C[解析]本题考核点为股东大会的会议制度。根据《上市公司章程指引》的规定,上市公司的下列事项由股东大会以特别决议通过:公司增加或者减少注册资本;发行公司债券;公司的分立、合并、解散和清算;公司章程的修改;回购本公司的股票;公司章程规定和股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项。公司年度预算、决算方案为普通决议内容。

  7.A、C、D[解析]外国投资者并购境内企业,一年内并购国内关联行业的企业累计超过10个的,应当报告。

  8.A、B、D[解析]本题考察发行新股条件。公司发行新股,必须具备以下条件:(1)前一次发行的股份已经募足,并间隔1年以上。(2)公司在最近3年内连续盈利,并可以向股东支付股利(本题中公司以当年利润分派新股,不受此限)。(3)公司在最近3年内财务会计文件无虚假记载。(4)公司预期利润可达到同期银行存款利率。

  9.B、C[解析]本题考核点为上市公司股票暂停交易的法定情形。根据《中华人民共和国证券法》的规定,上市公司发生的下列情形中,国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票,B项公司最近3年连续亏损,C项公司对财务会计报告作虚假记载,均属国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的情形。

  10.A、B、C[解析]可以向中国证监会申请豁免的事项为:(1)免于以要约收购方式增持股份;(2)免于向被收购公司的所有股东发出收购要约;(3)免于要约收购被收购公司的全部股份。

  11.A、B、C[解析]行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同,相对人有理由相信行为人有代理权的该代理行为有效。但相对人主观上必须是善意的。

  12.A、C[解析]担保人因无效担保合同向债权人承担赔偿责任后,可以向债务人追偿,或者在承担赔偿责任的范围内,要求有过错的反担保人承担赔偿责任。

  13.A、C、D[解析]承包人超越资质等级许可的业务范围签订建设工程施工合同,在建设工程竣工前取得相应资质等级,不按无效合同处理。

  14.A、B、C、D[解析]本题考察资本项目外汇收入的范围。包括:(1)境外法人或自然人作为投资汇入的收入;(2)境内机构境外借款,包括外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款等;(3)境内机构发行外币债券、股票取得的收入;(4)境内机构向境外出售房地产及其他资产的收入;(5)经国家外汇管理局批准的其他资本项目下外汇收入。

  15.A、B、C[解析]本题考核点为票据凭证和统一规定的结算凭证法定的形式。支付结算是一种要式行为。所谓要式行为是指法律规定,必须依照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件,即为无效。《票据法》规定:“票据金额以中文大写和数码同时记载,二者必须一致,二者不一致的,票据无效。”由此判断A正确。《票据法》规定:“票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。”由此判断B正确。《票据法》规定:“法人和其他使用票据的单位在票据上的签章,为该法人或者该单位的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。”由此判断C正确。

  16.A、B[解析]本题考核点为汇票持票人追索权的行使。根据《票据法》的规定,持票人行使追索权,可以请求被追索人支付的金额和费用有:(1)被拒绝付款的汇票金额;(2)汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利率计算的利息;(3)取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

  17.B、C、D[解析]申请专利的发明和实用新型在申请日以前六个月内,有下列情形之一的,不丧失新颖性:(1)在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的;(2)在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的;(3)他人未经申请人同意而泄露其内容的。

  18.A、C、D[解析]本题考察会计证年检制度。B项正确的说法是年检工作每两年进行一次。

  三、判断题

  1.√[解析]本题考核点为无权代理的法律后果。在无权代理的情况下,如果经过本人追认或者本人知道他人以本人名义实施民事行为而不作否认表示的,无权代理人所为代理行为的法律效果归属于被代理人,视为有权代理。

  2.√[解析]根据规定,合伙企业对被聘用的人员职权的限制,不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权,但丙为善意第三人,因此,该行为有效。

  3.×[解析]本题考察有限责任公司股东会的议事规则。对某些涉及股东根本利益的事项的表决,《公司法》作了特别规定,如股东会对公司增加或者减少注册资本、分立、合并、解散、变更公司形式或者修改公司章程作出决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

  4.×[解析]上市公司重大资产重组,购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20%的[本题中(6000-4500)÷6000=25%],须经全体股东大会表决通过,并经参加表决的社会公众股股东所持表决权的半数以上通过。

  5.√[解析]本题考核点为外商先行回收投资的法定条件。中外合作者应当依照有关法律的规定和合作企业合同的约定,对合作企业的债务承担责任。

  6.√[解析]债权人申请债务人破产时,如果债务人对债权人的债权提出异议,人民法院认为异议成立的,应当告知债权人先行提起民事诉讼,其破产申请不予受理。

  7.×[解析]股份有限公司首次公开发行股票应当符合的条件之一:发行股票前一年末的净资产在总资产中所占比例不低于30%,无形资产在净资产中所占比例不高于20%(国务院证券监督管理机构另有规定的除外)。

  8.√[解析]本题考查可能影响公正履行保荐职责情形。

  9.×[解析]收购人以依法可以转让的证券进行支付的,应当在做出提示性公告的同时,将其用以支付的全部证券交由证券登记结算机构保管。

  10.×[解析]本题考核点为保证方式的连带责任保证。当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的,按照连带责任保证承担保证责任。

  11.×[解析]实际交付的定金数额多于或者少于约定数额,视为变更定金合同;收受定金一方提出异议并拒绝接受定金的,定金合同不生效。

  12.√[解析]本题考核点为买卖合同中标的物的质量与检验。买方在检验期间内发现标的物不符合约定的情形应及时通知卖方。

  13.√[解析]本题考察付款人向银行承认付款的行为。付款人在承付期内,未向银行表示拒绝付款,银行即视为承付,并在承付期满的次日(遇法定休假日顺延)上午银行开始营业时,将款项主动从付款人的账户内付出,划给收款人。

  14.√[解析]本题考核点为伪造的票据在法律的效力。伪造的票据在法律上不具有任何票据行为的效力。由于其从一开始就是无效的,故持票人即使是善意取得,对被伪造人也不能行使票据权利。

  15.√[解析]在国家出现紧急状态或者非常情况时,或者为了公共利益的目的,国务院专利行政部门可以给予实施发明专利或者实用新型专利的强制许可。

  16.√[解析]本题考核点为离职时应当办理交接手续。移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

  四、综合题

  1.[答案](1)①首先,B企业提出解除合同合法。根据规定,技术合同当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在30日内仍未履行,另一方有权主张解除合同。其次,B企业提出赔偿损失合法。根据规定,合同解除后,尚未履行的,终止履行;已经履行的,根据履行情况和合同性质,当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施,并有权要求赔偿损失。②B企业拒绝履行合同不违约,因为合同已经解除。

  (2)A研究所提出增加利润分成不合法。根据规定,当事人以技术入股方式订立联营合同,但技术入股人不参与联营体的经营管理,并且以保底条款形式约定联营体或者联营对方支付其技术价款或者使用费的,视为技术转让合同。即A研究所与C企业签订的合同,实质上不是联营合同。

  (3)①工程师张某提出分享专利权不合法。根据规定,在本职工作中作出的发明创造,属于职务发明创造,对于职务发明创造,申请专利的权利属于该单位。②D工厂提出分享专利权合法。根据规定,合作开发完成的发明创造,除当事人另有约定的以外,申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。

  (4)B企业认为“新型电动车”不具备新颖性不正确。根据规定,申请专利的发明创造在申请日以前6个月内,在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的,不丧失新颖性。

  2.[答案](1)该买卖合同因双方当事人恶意串通损害第三人利益(名牌衬衫厂)、损害社会公共利益(广大消费者利益),违反《合同法》的规定而无效。依照《合同法》的规定,当事人恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的,因此取得的财产收归国家所有或者返还集体、第三人。因此应依法追缴双方已经取得或约定取得的财产归国家所有。

  (2)该买卖合同的效力,不影响由此而产生的票据关系。根据《票据法》的有关规定,甲公司与乙纺织厂的票据行为完全符合法律规定,票据关系一经形成,便与决定其产生的票据基础关系(合同关系)相分离。基础关系是否存在,是否有效,对票据关系不产生影响。

  (3)A商人可以向所有签章在前的前手,包括出票人甲公司、背书人乙纺织厂、张某、工程队、供应商追索。如其向供应商追索,则追索的费用包括:被拒绝承兑的汇票金额40万元;汇票金额自到期日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;取得拒绝证书的费用、发出追索通知书的费用。

  (4)因为该汇票被变造,所以各票据当事人对A商人的责任,应根据其签章是在变造前还是变造后来加以确定。在本案例中,出票人甲公司和背书人乙纺织厂是在变造之前签章,故应就变造前的10万元承担责任。张某为变造人,应对变造的文义负责,即40万元承担责任。工程队、供应商背书的签章发生在变造之后,应当对变造后的事项负责,也即承担40万元的责任。同时,依《票据法》规定,变造人张某应对变造汇票的行为、供应商应对故意使用变造的汇票的行为,承担票据欺诈行为的法律责任,即刑事责任或行政责任。

  3.[答案](1)①协议要点①中的付款期限不合法。根据规定,外国投资者并购境内企业设立外商投资企业,外国投资者出资比例低于25%的,投资者以现金出资的,应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内缴清。

  ②协议要点②中的投资总额合法。首先,根据规定,外国投资者协议购买境内公司股东的股权,境内公司变更设立为外商投资企业后,该外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本。本题中为700万美元。其次,根据规定,外国投资者股权并购的,对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限:注册资本在500万美元以上至1200万美元的,投资总额不得超过注册资本的2.5倍。本题中,上限为700×2.5=1750万美元。

  ③协议要点③中报甲企业上级主管部门批准不合法。根据规定,国有资产监督管理机构决定所出资企业的国有产权转让。

  (2)①上级意见①正确。首先,根据规定,企业国有产权转让,涉及职工合法权益的,应当听取转让标的企业职工代表大会的意见,对职工安置等事项应当经职工代表大会讨论通过。其次,根据规定,外国投资者股权并购的,向审批机关报送的文件也应包括被并购境内公司职工安置计划。

  ②上级意见②不正确。根据规定,企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。

  ③上级意见③不正确。根据规定,外国投资者并购境内企业有下列情形之一的,投资者应就所涉情形向外经贸部和国家工商行政管理总局报告:并购一方当事人当年在中国市场营业额超过15亿元人民币。本题中,乙企业当年在中国市场营业额为12亿元人民币。

  4.[答案](1)A公司的董事会议有下列不合法之处:①列席董事会会议的监事接受董事委托行使表决权的作法不符合法律规定。根据《公司法》的规定,股份有限公司的董事因故不能出席会议时,可以书面委托其他董事代为出席,但书面委托中应当载明授权范围。在本题中,因故不能出席董事会会议的董事只能书面委托其他董事代为出席,而不能委托列席会议的监事。②公司董事会解聘会计师事务所的决定不符合法律规定。根据《公司法》的规定,上市公司解聘或者续聘会计师事务所由股东大会作出决定。③由董事长和记录员在会议记录上签名不符合法律规定。根据《公司法》的规定,股份有限公司董事会的会议记录由出席会议的董事和记录员签名。

  (2)A企业拟定的设立公司及股票发行上市方案存在以下不符合法律规定之处:

  ①B股份有限公司发起人数不符合法律规定。根据有关法律规定,设立股份有限公司的发起人应当在5人以上。由于募集设立方式已经不再适用,故《公司法》规定的国有企业改建为股份有限公司的,发起人可以少于5人的规定也不再适用。A企业拟定由4家发起人以发起设立方式设立B公司不符合法律规定。

  ②B股份有限公司首次公开发行股票时间不符合法律规定。根据有关法律规定,股份有限公司首次公开发行股票一般是在股份公司发起设立成立一年以后再申请首次公开发行股票。B股份有限公司于2005年5月前设立,到2006年2月尚不足一年。

  ③净资产及无形资产所占比例不符合法律规定。根据有关法律规定,股份有限公司首次公开发行股票应当符合的条件之一是:发行股票前一年末的净资产在总资产中所占比例不低于30%,无形资产在净资产中所占比例不高于20%(国务院证券监督管理机构另有规定的除外)。本题中,申请发行股票前一年末,B公司的净资产在总资产中所占比例仅达28%(4620÷16500),而且商标所有权作价数额在净资产额中所占比例达到21%(980÷4620)。此两项比例均不符合法律规定。

  ④拟定的30家询价对象进行初步询价合法。根据规定,发行人及其保荐机构应向不少于20家询价对象进行初步询价。向该30家询价对象配售2000万股不合法。

  根据规定,向参与累计投标询价的询价对象配售股票时,公开发行数量在4亿股以下的,配售数量应不超过本次发行总量的20%.本题中,2000÷8000=25%>20%。

  (3)可以作为出资。首先,根据《商标法》的规定,商标注册人可以通过签订商标使用许可合同,许可他人使用其注册商标。A企业通过签订商标使用许可合同,许可C公司使用其注册商标,并没有转让商标所有权。其次,根据《商标法》的规定,注册商标有效期满,需要继续使用的,应当在期满前6个月内申请续展注册;在此期间未能提出申请的,可以给予6个月的宽展期。A企业的注册商标虽然已超过有效期3个月,但未超出宽展期。

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