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四方赋能企业财务!十年后的企业财务是这样的!

来源: BCG波士顿咨询 编辑:00LilGhost 2021/06/23 16:05:50 字体:

为适应千变万化的商业环境,企业的财务部门面临着不断演变的压力。尽管这种演变是永无止境的,但有远见的首席财务官(CFO)需要知晓——未来10年后,不断增值的成功财务职能部门将是什么样子的。

根据经验以及与各领军企业CFO的交流,我们为企业财务规划了未来发展愿景(参阅图表)。其首要角色将是企业绩效的托管者。该定位十分独特,旨在引导整个企业层面的绩效表现,包括指导组织如何分配有价值的资源。为履行这一职能,财务部门应从四个主要方面入手,改变工作和运营方式。

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我们相信,这一愿景不仅是一种启发,更有助于企业财务部门设定明确的近期发展目标。

首要角色:绩效托管者

随着商业模式变得越来越复杂,企业需要一个“绩效托管者”来全面、客观地指导绩效,以实现整个组织的利益最大化。该角色超出了学者和实践者通常描述的绩效管理职能,例如预测、计划、预算、跟踪KPI和报告。我们认为,这些仅仅是托管者履行职责的基本要素。

为根据企业初心引导绩效,CFO需要拓宽视野,超越传统财务范畴,考虑可持续发展和社会影响等维度。

托管者通过指导绩效来实现企业初心。例如,罗氏集团明确表示,企业初心是“现在做患者下一步需要的事情”。在理想情况下,各业务单元之间、业务单元与职能部门之间,以及各职能部门之间的每项决策都需要对资源进行最优权衡,以实现企业初心。

托管者寻求从整体上解决多层面的资源分配问题。虽然对企业初心的关注会给决策增添复杂性,但就商业影响力而言,回报十分显著。

为根据企业初心来引导绩效,CFO需要拓宽视野,超越传统财务范畴。例如,可持续性和社会影响已成为日益重要的考虑因素。CFO可将这些维度的考量融入绩效指导之中——通常包括环境、社会和治理(ESG)因素。这远远超出了CFO通常考虑的ESG相关信息披露要求和投资者预期。

四方赋能
混合财务职能
Hybrid Finance Function

很明显,数字化从根本上颠覆了财务行业。在最初的数字化应用中,企业试图通过标准化、优化和全面自动化主要财务流程来减少人工操作。与此同时,企业还致力于改善数据的可用性和可获得性。大多数企业已经开始了这一阶段的旅程。

在完成第一阶段之后,财务部门应走向“混合财务”——财务专家和数字化生态系统(包括人工智能、机器学习和高级分析)双剑合璧。通过整合财务人员和数字化能力,财务部门不仅可以利用数字化生态系统提高效率,还可以执行增值任务。

在我们看来,每位CFO的议程中,都应体现从注重效率的数字化进程向混合财务发展的趋势。

混合财务如何创造价值:

1.基于数据驱动的企业洞察,对将要采取的适当行动进行初步假设,并精确指出重要问题

2.执行非重复性劳动或没有明确规则的独立任务(如对冲)

3.进行复杂模拟,如模拟现金、税收和资产负债表之间的相互关系

混合形态还为财务部门创造了新的岗位,因为财务工作者要具备新的能力,以管理数字化生态系统,并执行“合理性检查”,确保预测、模拟等操作的质量。

生机勃勃的组织
Organization as a Living System

未来,企业财务部门需要一个全新的运作模式来支持它作为绩效托管者的角色。流程的端到端优化和数字化,孕育了网联的组织,从而形成了一个生机勃勃的系统。在该组织中,所有人工操作都保留在全球业务服务和共享资源领域,如自动化专家、项目经理或业务流程负责人。

职能和业务部门之间的界限进一步模糊。工作变得更为跨职能,不再那么注重具体的交付成果,执行上变得更为动态、更注重迭代。

流程的端到端优化和数字化,孕育了网联的组织,从而形成了一个生机勃勃的系统。

高效且富有包容性的组织包括以下三大要素:

1.跨职能支持,汇集数据、工具和系统,从而完全掌握端到端流程及结果

2.在讨论需要考虑的选项或法律限制时,可以提供跨职能支持的专业职能部门(如税务、财务和人力资源)

3.支持业务负责人和其他领导(从整个企业层面到本地分支机构)的业务合作伙伴,他们不仅能提供恰到好处的答案,也能恰到好处地指出问题

超越核心主题
Responsibilities Beyond Core Topics

企业财务部门的网联组织结构,使其职责范畴可以拓展至此前由其他职能部门负责的邻近主题。

这增强了财务部门全面引导绩效,促进最优结果的能力。

在拓展职责范畴的过程中,我们认为四个主题尤其重要:

1.与监管机构和政府部门建立联系,积极优化监管和关税

2.作为财务应用程序的孵化器,或运用专业的财务知识支持新商业模式

3.积极参与创建企业的技术议程,确保业务需求得到满足

4.与新型利益相关者(如启动融资平台)合作,开发新的融资方式

技术和创新融资方法方面充满了发展机遇,加密货币就是一个很好的例子。

高阶能力
Advanced Capabilities

职业发展路径和合作方式应该不断进化并变得更加多样化,以支持财务部门作为绩效托管者及其他赋能者的角色。每位财务人员都需要拥有不同的专业知识——比如熟悉特定业务领域、财务话题,以及业务与财务,或信息技术与财务交叉专业的知识。

财务人员将越来越多地充当技术分析开发人员和结果导向的业务人员之间的桥梁,促进两方的互动,并对术语进行解读。

因此,即使在交易任务减少或自动化的情况下,专业财务知识仍然必不可少,不断提高技术能力和数字化技能也将变得愈发重要。财务人员会越来越多地具备分析、数学和技术能力,由此充当数据科学家或数字化生态系统的开发人员。对于成功的财务人员来说,自主学习将成为个人发展和发挥影响力的基础。

在这种环境下,职业道路的不确定性和不可预测将有所增多。这就意味着每个财务岗位都可以成为跳板,帮助员工开启更多变的职业生涯。大企业的本地财务部门将更趋向于业务部门,从而需要更广泛的配套技能。此外,随着整个企业的思维成为设定优先事项和决定较佳结果的基础,对领导力的期望也会发生变化。

员工合作的方式也应该从根本上得到改变。等级分明的部门制和组织壁垒应该由目标导向的财务团队所取代。我们需要在很大程度上转变思维模式,为组建灵活自主且负责任的团队打下基础。新的远程工作机制为打造一个符合企业初心的环境开辟道路,这种环境可以平衡远程工作与现场工作的关系,让人们能够在全球各地完成自己的任务。

● ● ● 

企业财务部门必须有能力根据业务环境的变化而不断改进。短期内,成功的财务部门将是企业绩效的托管者,利用企业初心全面管理整个组织的绩效。为胜任这一角色,我们必须将人力工作与数字化生态系统整合,发展网联组织,让财务部门承担新的责任。高阶能力和新的工作方式可以从根本上赋能这一转变。向着这一愿景不懈努力的企业,将获得更强有力的指导,以度过未来可能面临的动荡。

世界瞬息万变,当今的社会只有变化才是不变的常态。

从2019年国家启动学历证书+若干职业技能证书的政策以来,培养复合型人才的趋势愈发明显。近年伴随着就业趋势的变化,专业的边际越来越模糊,文理兼修的人才愈发受到关注和需求。

面对人才的培养,ACCA从不想做一个“刻舟求剑”的培养者,ACCA希望ACCA学员在未来毕业的时候可以更加适合“那时候”的职场。

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