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租用一处写字楼，其中40%用作员工餐厅，支付半年租金（不含税）180万元，取得增值税专用发票注明的税率为9%，请问该项业务可抵扣进项税额为多少？
周老师 | 提问时间：10/31 13:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该写字楼只有60%用于可抵扣项目（除去40%用作员工餐厅部分），租金取得了税率为9%的增值税专用发票。可抵扣进项税额=租金金额×可抵扣比例×税率=180×60%×9%=9.72（万元）所以，该项业务可抵扣进项税额为9.72万元。祝您学习愉快！

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减免项目的进项和正常抵扣的进项比例怎么算
范老师 | 提问时间：10/31 12:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师没理解您这里的具体疑问，麻烦您提供一下具体题目或者把您的问题具体描述一下，方便老师针对您的问题进行解答谢谢。祝您学习愉快！

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初级会计继续教育，怎么购买课程？身份证登录后，显示温馨提示：特定人员请在新系统进行学习。请问这个新系统在哪里找？
于老师 | 提问时间：10/31 12:20

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计师继续教育的课程购买及学习，需根据您信息采集的地区进行操作。以下是具体步骤和建议： 1.确认信息采集地区继续教育的入口与您在全国会计人员统一服务管理平台（https://ausm.mof.gov.cn/index/）中完成信息采集的地区相关。您需要登录该平台，确认自己的信息采集地。 2.登录继续教育平台根据信息采集地，访问对应的继续教育平台。通常可通过以下网址进入：https://jxjy.chinaacc.com/。在该网站中选择您信息采集的地区，例如天津、青岛等。 3.选择培训机构在继续教育平台中，您需要选择一个培训机构（如正保会计网校）进行报名和学习。部分地区的平台会直接提供课程选择。 4.完成报名和支付根据平台提示完成课程报名和支付。部分地区可能提供免费学习，具体以当地政策为准。 5.学习与考试报名成功后，按照平台指引完成课程学习，并在规定时间内参加在线考试。如果登录后提示“特定人员请在新系统进行学习”，建议您联系当地财政局或访问当地财政局官网，查询是否有新的继续教育系统。例如，青岛市的继续教育可通过青岛市财政局官网（http://qdcz.qingdao.gov.cn/）进入。祝您学习愉快！

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请问电商行业从0到1建账怎么搞呢？期初数据怎么获得
董孝彬老师 | 提问时间：10/31 12:02

#实务#

您好，电商从零建账先定规矩用权责发生制，然后像建文件夹一样设好会计科目，重点是银行存款、支付宝**钱包、库存商品、主营业务收入成本、平台佣金快递费等销售费用，期初数据获取就像拍快照，在开始记账那天盘点所有家底，包括核对所有银行卡和支付宝**余额得出货币资金，清点仓库所有货品用数量乘单位成本算出库存商品总额，统计欠供应商的钱记应付账款，查电商后台已付款未发货的订单金额记预收账款，把股东投的钱记实收资本，最后确保资产等于负债加所有者权益即货币资金加库存商品加固定资产等于应付账款加预收账款加实收资本，日常经营中每天导出平台订单和资金报表准确记账，每笔业务留好发票等凭证，每月核对账上资金和平台实际余额。

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一、材料背景： 1.甲公司的主营业务是电影拍摄、制作及投资，甲与乙公司联合投资拍摄一部电影。甲公司使用政府补助资金投入500万，占投资总额10%。电影片完成审查并取得公映许可证之日后，乙公司在三十个工作日内，返还甲公司投入资金500万元，并保留甲公司对该部电影10%投资比例。乙方取得该片公映许可证，未向甲方资金500万元，甲方通过诉讼程序收回200万元及乙公司逾期未返还款项而产生违约利息收入50万元。 2.甲方支付投资款500万元，已计入“预付制片款”科目。
朴老师 | 提问时间：10/31 11:56

#税务#

1. 支付 500 万投资款时（已完成）直接计入 “预付制片款” 科目，账务处理为：借：预付制片款 - 某电影 500 万贷：银行存款 500 万 2. 收回 200 万本金及 50 万违约利息时账务处理：冲减 “预付制片款”（收回本金部分）：借：银行存款 200 万贷：预付制片款 - 某电影 200 万 50 万违约利息计入 “营业外收入”：借：银行存款 50 万贷：营业外收入 - 违约金收入 50 万税务处理：50 万违约利息需并入当年应纳税所得额，缴纳企业所得税；收回的 200 万本金不涉及税费。 3. 剩余 300 万未收回本金 “预付制片款” 科目余额保留 300 万，后续需根据诉讼进展或乙公司还款情况处理：若收回：按上述本金收回方式冲减该科目。若确认无法收回（如乙公司破产）：按规定计提 “坏账准备”，符合条件可申报资产损失税前扣除。

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做内账，我们开具的票和别人开给我们的票是按时间放在一起呢还是分开放
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 11:49

#实务#

就是我开票的时间是3月份但是钱到帐的时间是5月份,以开票时间为准是吧

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税一葛瑞老师的的基础精讲，161页，销售使用过的固定资产，题中也没说是以前不让抵扣且未抵扣的固定资产，为什么也能用简易计税
赵老师 | 提问时间：10/31 11:48

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题是条件直接告知的，可以适用简易计税办法祝您学习愉快！

阅读 17

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老师请问去年过了中级经济法，今年过了中级实务，那我明天需要考哪几科呀
文文老师 | 提问时间：10/31 11:47

#实务#

只有二年有效期，明年要继续考经济法与财管

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老师问一下比如24年税金及附加我账上计提的金额是10万（里面包含23年的5万），现在需要更正24年和23年的年报和报表，其中改24年报表-利润表中的税金及附加调为5万，那未分配利润就会有变化，资产负债表上的未分配利润就和利润表上的不一致了，这个应该怎么修改呢
朴老师 | 提问时间：10/31 11:45

#实务#

通过 “以前年度损益调整” 调整 2023 年利润表（补提 5 万税金及附加，减少净利润）和资产负债表（未分配利润、应交税费调整）；2024 年利润表税金及附加调为 5 万（增加净利润），资产负债表年初未分配利润按 2023 年调整后数据填列，最终确保资产负债表未分配利润变动与利润表净利润一致。

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中级财管考试怎么考？我感觉没学习一下计算器的用法，平时都是用笔写，上了考场电脑上打不出公式[捂脸]
小菲老师 | 提问时间：10/31 11:40

#实务#

同学，你好那你在考试前，要多练习输入公式。这个计算器的用法，在考试前要学一下的，能提高做题效率

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业务4购进固定资产既用于一般计税方法，又用于免税等的不是可以全部扣除吗，这里为什么用于职工福利的不能扣
卫老师 | 提问时间：10/31 11:39

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里用于职工福利的小汽车不能抵扣进项税额，是因为用于职工福利的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得抵扣。虽然有规定纳税人购入固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣，但这里是购进的燃油小汽车，并非在上述全额抵扣规定的适用范围内，所以用于职工福利的小汽车对应的进项税额不能抵扣。祝您学习愉快！

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A公司占B公司60%的股权，A公司非上市公司，A公司投资的目的主要是为了挣取利润，不参与实际管理，A公司需要编制合并报表吗？
文文老师 | 提问时间：10/31 11:37

#实务#

你好，可以不缴纳合并报表

阅读 19

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土地增值税扣除项目中不得抵扣的进项税计入房地产开发成本还是与转让房地产的有关税金？
范老师 | 提问时间：10/31 11:36

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地增值税扣除项目中不得抵扣的进项税，应计入“房地产开发成本”中，而不是“与转让房地产有关的税金”。因为“与转让房地产有关的税金”通常指在转让过程中实际发生的税费，如印花税、城市维护建设税等，而不得抵扣的进项税属于开发过程中成本的一部分，应归入开发成本进行扣除。祝您学习愉快！

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公司法人代表让会计人员做假账，会计人员拒绝但是公司领导还是坚持让做假账，于是会计还是做了假账，会计人员有责任吗？
家权老师 | 提问时间：10/31 11:33

#实务#

会计人员有责任的哈，只是保留领导强制要求做假账的证据，

阅读 23

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公司因项目建设取得的专用借款的利息收入和汇款手续费的账务应该怎么处理？
文文老师 | 提问时间：10/31 11:30

#实务#

可计入在建工程科目

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如果过了初级领证时间怎么办呢
家权老师 | 提问时间：10/31 11:26

#初级职称#

你好，直接跟本市的财政或者人社局联系，财政局官网找会计处电话咨询

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金蝶怎么修改账套启用时间
文文老师 | 提问时间：10/31 11:16

#实务#

若已经录入数据，无法修改了

阅读 142

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老师你好，我想请教一下，我们单位是建筑公司，现在接了一个简易征收纯劳务的项目，但是人工我们是在外面找的工程队，我们还能再收劳务发票吗？还是只能我们自己申报工人工资呢
家权老师 | 提问时间：10/31 11:07

#实务#

可以再收劳务发票的，根据签的劳务合同

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你好中级过了怎么抵今年的继续教育？湖南地区
贾老师 | 提问时间：10/31 11:04

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，中级会计考试通过后，一般可以抵免当年的继续教育。不过，具体抵免流程和要求可能因地区而异。湖南地区的政策建议你直接咨询当地财政局或登录“全国会计人员统一服务管理平台”查看是否有相关登记或操作指引。通常通过全国会计专业技术资格考试的继续教育记录，会由财政部门统一登记，无需个人额外办理。祝您学习愉快！

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老师请问这道题公式是这样的吗
暖暖老师 | 提问时间：10/31 11:04

#实务#

你好这个公示没问题的计算式

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小规模纳税人，1至9月份都没开过发票，现在要开35万发票，10月份开10万，11月份开25万，要不要交税
刘艳红老师 | 提问时间：10/31 11:02

#实务#

您好，增值税按10+25=35，按一个点来交交的

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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