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我想问一下工会经费申报依据是实发工资还是应发工资
苏晓燕老师 | 提问时间：10/24 15:33

#实务#

这是按照税法规定回复的结果

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你好我这边之前有家分公司，但现在已经注销了，之前备案非独立核算的比例是各50%，但现在申报那里显示已经注销的分公司比例就已经是100%了。这个要怎么申报
朴老师 | 提问时间：10/24 14:43

#实务#

先在电子税务局更新分公司注销备案，删除其分摊比例；申报时仅填现存机构，手动调整分摊比例为总公司或有效分支机构的合理比例；留存注销证明备查，若报错就带资料去税务大厅人工申报。

阅读 249

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老师这个E不是外购原材料分配给股东吗为什么贷方计原材料
郭锋老师 | 提问时间：10/24 11:37

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：将外购原材料分配给股东时，贷方计入“原材料”科目，是因为该业务实质上是将原材料的所有权从企业转移给股东，相当于企业减少了一部分原材料的库存。因此，贷记“原材料”科目，表示企业原材料的减少。同时，根据税法规定，这种行为属于视同销售，需要计算增值税。因此，除了减少原材料外，还需要确认相应的增值税销项税额，并计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。此外，分配给股东的原材料价值还应作为企业的收入处理，计入“其他业务收入”或“营业外收入”等科目。总结来说，贷方计入“原材料”是为了反映企业资产的减少，而整个业务还需结合增值税和收入确认进行完整处理。祝您学习愉快！

阅读 10

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老师外购原材料用于分配给股东会计确认收入吗？
范老师 | 提问时间：10/24 11:35

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计上需要确认收入。自产、委托加工或外购的货物用于分配给股东，都相当于企业将货物销售给股东，有经济利益流入，符合收入确认原则。会计分录如下：```借：应付股利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品``` 祝您学习愉快！

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持股比例20%一下的长投用成本法核算还是用权益法核算
张老师 | 提问时间：10/24 11:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般情况下，持股比例20%以下的长期股权投资采用成本法核算。成本法核算适用于对被投资企业的控制程度较低的情况，通常是持股比例小于20%的股权投资。成本法是将投资按照购买成本计入账面价值，不考虑投资所获得的利润或亏损，不将投资收益计入损益表，而是直接计入资产账户，也不要求披露被投资企业的财务信息，只需披露投资金额。不过，具体选择使用哪种核算方法还应根据实际情况和会计准则的规定来决定。祝您学习愉快！

阅读 8

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请问老师业务4应纳消费税的计税依据是多少？甲当月应纳消费税多少？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 11:16

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，发放自产高档化妆品作为职工福利应纳消费税，计税依据是市场售价。###解释：1.计税依据：发放自产高档化妆品作为职工福利，属于视同销售行为，应按照市场售价作为计税依据。题目中已给出市场不含税售价为50000元，因此计税依据为50000元应纳消费税计算：高档化妆品的消费税税率为15%，因此应纳消费税为：$$50000\times15\%=7500\text{元}$$###甲化妆品厂2024年11月当月应纳消费税：-业务4：发放自产高档化妆品作为职工福利，应纳消费税7500元。因此，甲化妆品厂2024年11月当月应纳消费税为7500元。祝您学习愉快！

阅读 19

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税务师，法律550题，通过app做完，怎么找不到错题集
小王老师 | 提问时间：10/24 10:33

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您可以点击学习选择图书赠课进入，点击页面上方我的错题看下。祝您学习愉快！

阅读 21

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定期定额征收的个体工商户，享受起征点的规定吗？
卫老师 | 提问时间：10/24 10:20

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，定期定额征收的个体工商户可以享受起征点的规定。根据相关政策，如果个体工商户的月销售额未达到起征点，可以免征增值税。对于实行定期定额征收的个体工商户，如果其核定的销售额低于起征点，税务机关会按照减免后的应纳税额进行税款划缴，甚至可能免于实际缴纳税款。这种情况下，个体工商户可以享受起征点的税收优惠政策。祝您学习愉快！

阅读 17

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老师，你好！其他个人给一般纳税人提供服务，是否可以找税局开具增值税专用发票？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 10:12

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他个人是不能对外开具增值税专用发票的，一般情况下，可以申请税务机关开具普通发票。一般纳税人的个体工商户，可以根据业务性质，开具增值税专用发票。所以如果是个体工商户性质，可按业务情况开专票；若是其他个人，通常不能找税局开专票。祝您学习愉快！

阅读 27

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资料2，如何纳税调整？
郭锋老师 | 提问时间：10/24 10:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：交易性金融资产的公允价值变动不影响应纳税所得额，只有在处置时才确认投资收益并影响应纳税所得额。###1.计算会计利润的变动-2022年确认公允价值变动损失30万元，会计利润减少30万元。-2023年确认公允价值变动所得50万元，会计利润增加50万元。-2024年处置时，会计上确认的投资收益为售价450万元减去账面价值（380-30+50=400万元），即450-400=50万元。###2.计算税法上的投资收益税法上，投资收益为处置收入450万元减去初始成本380万元，即450-380=70万元。###3.进行纳税调整-2022年：会计利润减少30万元，但税法不认可该损失，应调增应纳税所得额30万元。-2023年：会计利润增加50万元，但税法不认可该收益，应调减应纳税所得额50万元。-2024年：会计上确认投资收益50万元，税法上确认投资收益70万元，应调增应纳税所得额70-50=20万元。综上，2022年调增应纳税所得额30万元，2023年调减应纳税所得额50万元，2024年调增应纳税所得额20万元。祝您学习愉快！

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我们公司接到一个订单，举办一次田径运动会，但是这个运动会的赞助资金是有某个慈善基金会拨款的，资金的使用明细里面有一项是100个工作人员劳务费用，这个怎么做财务处理呢，前期要准备什么材料呢。
郭老师 | 提问时间：10/24 10:01

#中级职称#

借银行存款、贷其他应付款业务发生了之后转到营业外收入

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有关农产品的问题在购进农产品的时候对方开具了增值税专用发票可以用发票里写的进项税额进行抵扣吗？如果没有注明要用于生产13%的产品
郭锋老师 | 提问时间：10/24 09:56

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这需要看销售方是一般纳税人还是小规模纳税人：-一般纳税人（非农业生产者）：可以用发票注明的税额进行抵扣，属于专票勾选扣。-小规模纳税人（非农业生产者）：不能直接用发票里注明的进项税额抵扣，而是按照发票金额乘以9％计算进项税额进行抵扣，属于计算填列扣。相关规定是为了规范农产品进项税额的抵扣，保障税收政策的准确执行。祝您学习愉快！

阅读 22

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土地土地增值税，发票法，我发现一个问题用转让时增值税减去购房时的增值税就等于现在的增值税吗？答案是这样写的。然后用这个计算结果计算的附加税。
小王老师 | 提问时间：10/24 09:25

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在转让旧房计算土地增值税时，如果按发票法计算扣除项目，考虑转让环节缴纳的税金时，确实会涉及到用转让时的增值税减去购房时抵扣的增值税来计算实际负担的附加税。比如在转让一幢综合楼的例子中，企业购进时抵减进项税额，少缴纳了相应的附加税，而销售时多缴纳增值税及附加税，企业购进和销售实际负担的附加税是销售时的增值税减去购进时抵扣的增值税二者差额所产生的附加税。像甲厂转让综合楼，扣除项目中的税金部分，就是用销售时的增值税\(3200×9\%\)减去购进时抵扣的增值税\(220\)万元后的差额，乘以相应附加税税率\((7\%+3\%)\)来计算的。这是按照整体负担来计算土地增值税中转让环节应考虑的税金。祝您学习愉快！

阅读 18

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按季度报送财务报表的企业，某季度的利润表的本月数，口径是什么？既然是季度报送的，为什么会要求填报本月数呢？
汪老师 | 提问时间：10/24 08:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按季度报送财务报表的企业，利润表中的“本月数”是指当季最后一个月的单月数据，例如第三季度报送时，“本月数”反映的是9月份的利润情况。而“本年累计数”则是指从1月到当季最后一个月的累计数据（如1月至9月的累计数）。之所以在季度报送时要求填报“本月数”，是为了更清晰地反映企业当季最后一个月的经营成果，便于税务机关和企业管理层进行月度间的对比分析。同时，结合“本年累计数”，可以全面了解企业当季及年初至当季的总体盈利或亏损情况。祝您学习愉快！

阅读 34

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老师，财务与会计官方教材338页和339页例题，不太懂实质性修改10%的判断，能结合例题的数字讲讲嘛，比如339页，债务人修改前的现金流量现值为什么是1500，不是2000吗，还有338页例题，如果自己进行判断的话，应该怎么列式子？
卫老师 | 提问时间：10/24 08:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 10%的判别条件：（新债务未来现金流量现值-旧债务剩余期间现金流量现值）/旧债务剩余期间现金流量对于债务人，如果对债务或部分债务的合同条款作出实质性修改形成重组债务，或者债权人与债务人之间签订协议，以承担实质上不同的重组债务方式替换债务，债务人应当终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。其中，如果重组债务未来现金流量（包括支付和收取的某些费用）现值与原债务的剩余期间现金流量现值之间的差异超过10%，则意味着新的合同条款进行了实质性修改或者重组债务是实质上不同的，有关现值的计算均采用原债务的实际利率。因为借款新现金流量现值为1528.3万元，现金流变化=（1528.3－1500）/1500=1.9% 其现金流变化小于10%，所以说不构成实质性修改。您可以自己试着带入一下338页的题目算一下~ 祝您学习愉快！

阅读 12

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从哪些方面审核企业是否存在将应税项目人为包装成减免税项目等骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况？
李老师 | 提问时间：10/24 07:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以从以下方面审核企业是否存在骗取农林牧渔企业所得税优惠的情况：1.资质与合同：查看企业是否取得相关资格证书，如远洋渔业企业资格证书、农作物新品种选育认定证书等；“公司+农户”经营模式企业是否与农户签订委托养殖合同，国有农场实行内部家庭承包经营是否与家庭承包户签订内部承包合同。2.资料完整性：检查企业能否提供农产品初加工项目及工艺流程说明、生产场地证明资料（土地使用权证、租用合同等）；企业委托或受托其他企业或个人从事符合规定项目时，是否有委托合同、受托合同、支出明细等证明材料。3.项目核算：对于同时从事不同企业所得税待遇项目的企业，审核其能否提供每年度单独计算减免税项目所得的计算过程及相关账册，以及期间费用合理分摊的依据和标准。4.资料真实性：核实企业提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况是否相符，有无弄虚作假情况。祝您学习愉快！

阅读 19

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什时候更新新课，着急了都
金老师 | 提问时间：10/24 07:38

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经反馈催促老师录制更新课程了。您可以近期关注下。也可以先学习赠送的25年课程提前备考学习。祝您学习愉快！

阅读 7

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公开课在哪里看视频
小王老师 | 提问时间：10/24 07:26

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您指的公开课具体是什么课程呢，烦请您详细描述下给您核实。祝您学习愉快！

阅读 18

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梦想成真3，税法二，必刷550题92页的436题的（2），5.1出租，那不是从租计算房产税从6月开始算，为啥答案从5月开始算
暖暖老师 | 提问时间：10/24 06:21

#税务#

你好5月就收到租金了，当然是从五月算

阅读 123

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长期股权投资处置时，资本公积要转当期损益吗
小王老师 | 提问时间：10/24 06:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要。通常在处置采用权益法核算的长期股权投资时，要将原计入资本公积（资本公积——其他资本公积）的金额转入当期损益（投资收益）。案例里大山公司长期股权投资账面价值300万元，包含投资成本200万元、损益调整50万元、其他权益变动，这里的其他权益变动应属于权益法核算下形成的资本公积——其他资本公积。所以大山公司处置该长期股权投资时，要把这部分资本公积转到当期损益。祝您学习愉快！

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235题第一小问实际成本计算时涉及到运杂费。题目中说运杂费是由实收材料全部负担，那实际收到是800kg ，但是答案计算运杂费时为什么是5000呢？不应该是5000/1000*800吗？
范老师 | 提问时间：10/24 00:43

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为题目说运费由实收材料负担，所以运费5000是全部计入实际入库材料的成本的，对方少发的材料，是不分摊运费的。而您的计算中，少发的材料也分摊了运费。祝您学习愉快！

阅读 54

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如何计算定期利息的利率？
秦老师 | 提问时间：06/02 20:39

#会计实务#

计算定期利息的利率需要考虑以下几个因素： 1. 利息计算周期：确定利息的计算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金额：确定需要计算利息的本金金额。 3. 利息期限：确定需要计算利息的期限，例如一年、两年或更长。 4. 利息计算公式：根据利息计算的公式进行计算。一般情况下，定期利息的计算公式为：利息金额 = 本金金额 × 利率 × 利息期限。 5. 利率计算方法：根据利息计算的公式，将已知的利息金额、本金金额和利息期限代入，解出利率。例如，假设有一个定期存款，本金金额为10,000美元，存款期限为一年，利息金额为500美元。根据上述公式，可以得到以下计算过程：利息金额 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，该定期存款的利率为5%。

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房贷利息的计算中有哪些常见的注意事项？
王一老师 | 提问时间：06/02 18:25

#会计实务#

在房贷利息的计算中，有几个常见的注意事项需要注意： 1. 利率的选择：房贷利率通常有固定利率和浮动利率两种选择，需要根据个人的经济状况和风险承受能力来选择合适的利率类型。 2. 利息的计算方式：房贷利息计算可以采用等额本息还款法或等额本金还款法。等额本息还款法每月还款金额相同，但每月还款中利息占比逐渐减少；等额本金还款法每月还款本金相同，但每月还款中利息金额逐渐减少。 3. 利息的计算周期：房贷利息的计算周期可以是按月、按季度或按年计算。需要根据具体合同约定来确定计算周期。 4. 提前还款的影响：如果提前还款房贷，需要注意是否存在提前还款违约金或其他费用，并计算出提前还款后的新利息。 5. 利息的税务处理：房贷利息在一些国家或地区可以享受税收优惠，需要了解相关税务政策并进行合理的税务规划。 6. 利息的确认和核算：在会计记录中，房贷利息需要按照实际发生的日期确认，并按照规定的会计准则进行核算和披露。以上是房贷利息计算中的一些常见注意事项，具体的情况还需要根据个人的实际情况和合同约定来确定。建议在进行房贷利息计算时，咨询专业人士或银行机构以获得准确的信息和指导。

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办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度。
李老师 | 提问时间：06/02 17:12

#会计实务#

办公差旅费是指企业员工因公务需要而发生的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐费等。核算办公差旅费应当遵循以下原则和规定： 1. 财务会计准则：办公差旅费的核算应符合相关的财务会计准则，如《企业会计准则》、《收入会计准则》等。根据准则的规定，应当将办公差旅费列入企业的费用支出，以反映企业的实际经济状况。 2. 内部管理制度：企业应制定相应的内部管理制度，明确办公差旅费的核算方法和程序。内部管理制度应包括差旅费用的报销标准、审批流程、报销凭证要求等。员工在发生差旅费用时，需按照内部管理制度的规定提供相应的报销材料，并经过相应的审批程序。 3. 费用核算：企业应设立差旅费用科目，将发生的差旅费用按照科目分类进行核算。核算时应将交通费、住宿费、餐费等分别列入相应的科目，以便准确反映差旅费用的构成和支出情况。 4. 报销凭证：企业应要求员工提供相关的报销凭证，如发票、票据等，作为差旅费用的核算依据。报销凭证应包括必要的信息，如费用发生日期、费用明细、费用金额等，以便核实和审计。 5. 记账处理：企业应按照内部管理制度和财务会计准则的要求，将差旅费用进行记账处理。记账时应将差旅费用分摊到相应的费用科目，并及时进行核算和登记。总之，办公差旅费的核算应当符合相关的财务会计准则和企业内部管理制度，以确保差旅费用的准确核算和合规性。

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会计职业道德规范对会计师的行为规范有哪些要求？
李老师 | 提问时间：06/02 17:01

#会计实务#

会计职业道德规范对会计师的行为规范有以下要求： 1. 诚实守信：会计师应当遵守诚实守信的原则，不得故意提供虚假财务信息，不得伪造、篡改、隐匿财务记录。 2. 保守秘密：会计师应当保守客户的商业和财务秘密，不得泄露客户的商业机密和财务信息。 3. 独立公正：会计师应当保持独立的态度，不受他人的影响或压力，客观公正地执行工作，不得为个人或他人谋取私利。 4. 尽职尽责：会计师应当按照国家法律法规和会计准则的要求，认真履行职责，保证财务报告的真实、准确和完整。 5. 持续学习：会计师应当不断学习和提升自己的专业知识和技能，保持与会计职业发展的步伐同步。 6. 遵守法律法规：会计师应当遵守国家的法律法规，不得从事违法违规的活动，不得为客户提供违法违规的建议或服务。 7. 保护公众利益：会计师应当把公众利益放在首位，积极履行社会责任，保护投资者和利益相关方的合法权益。 8. 维护职业声誉：会计师应当维护会计职业的声誉和形象，不得从事损害会计职业声誉的行为。以上是会计职业道德规范对会计师的行为规范的主要要求，会计师应当严格遵守这些规范，确保自己的职业行为符合道德和职业规范。

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会计扩展等式中的收入和费用是如何影响所有者权益的？
周老师 | 提问时间：06/02 16:27

#会计实务#

会计扩展等式是会计核算的基础，它表达了资产、负债和所有者权益之间的关系。在会计扩展等式中，资产等于负债加上所有者权益。收入和费用是会计记录的两个重要概念，它们对所有者权益的影响如下： 1. 收入：收入是指企业在正常经营活动中获得的经济利益，如销售商品或提供服务所获得的收入。收入的增加会增加所有者权益，因为收入的增加会增加资产，从而增加所有者权益。 2. 费用：费用是指企业在正常经营活动中发生的，用于获取或维持收入的支出。如购买原材料、支付工资等。费用的发生会减少所有者权益，因为费用的发生会减少资产，从而减少所有者权益。综上所述，收入的增加会增加所有者权益，费用的发生会减少所有者权益。这是因为收入和费用的发生都会对资产产生影响，而资产是所有者权益的一部分。因此，会计扩展等式中的收入和费用对所有者权益有直接的影响。

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会计如何确定固定资产的折旧费用计算方法？
欧阳老师 | 提问时间：06/02 14:16

#会计实务#

确定固定资产的折旧费用计算方法通常需要考虑以下几个因素： 1. 折旧方法：常见的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法等。直线法是最常用的方法，它将固定资产的成本均摊到其预计使用寿命的每一年。年数总和法则是将固定资产的成本分配到每个年度，根据每个年度的使用寿命比例进行计算。双倍余额递减法则是将固定资产的成本按照预设的折旧率进行计算，每年的折旧费用逐年减少。 2. 使用寿命：会计需要确定固定资产的预计使用寿命，这通常是根据经验和行业标准来确定的。使用寿命的长短会直接影响到折旧费用的计算。 3. 残值：残值是指固定资产在使用寿命结束后的价值。会计需要估计固定资产的残值，通常可以根据市场价值或预计的剩余价值来确定。 4. 折旧基数：折旧基数是指固定资产的成本减去残值后的金额。折旧费用是根据折旧基数来计算的。综上所述，会计可以根据固定资产的折旧方法、使用寿命、残值和折旧基数来确定固定资产的折旧费用计算方法。具体的计算公式可以根据选择的折旧方法来确定。

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什么是SWOT分析，它在会计实务中的应用是什么？
李老师 | 提问时间：06/02 13:48

#会计实务#

SWOT分析是一种常用的战略管理工具，用于评估一个组织或个人的优势、劣势、机会和威胁。SWOT代表着Strengths（优势）、Weaknesses（劣势）、Opportunities（机会）和Threats（威胁）。在会计实务中，SWOT分析可以用于评估一个组织的财务状况和未来发展潜力。以下是SWOT分析在会计实务中的应用： 1. 优势（Strengths）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织的财务优势，例如良好的现金流、高利润率、稳定的客户群等。这些优势可以帮助组织在市场竞争中脱颖而出。 2. 劣势（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示组织的财务劣势，例如高成本结构、低利润率、过高的债务负担等。通过识别劣势，会计师可以采取相应措施来改善财务状况，提高盈利能力。 3. 机会（Opportunities）：SWOT分析可以帮助会计师发现组织所面临的财务机会，例如市场增长、新产品或服务的需求等。会计师可以利用这些机会来制定财务策略，实现组织的增长和发展。 4. 威胁（Threats）：SWOT分析可以帮助会计师识别组织所面临的财务威胁，例如竞争加剧、法规变化、经济衰退等。通过了解威胁，会计师可以采取适当的风险管理措施，保护组织的财务利益。综上所述，SWOT分析在会计实务中的应用是评估组织的财务优势、劣势、机会和威胁，以帮助会计师制定财务策略和管理风险。

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信用证开立方式有哪些？
周老师 | 提问时间：06/02 13:47

#会计实务#

信用证开立方式有以下几种： 1. 电报开证（Telegraphic Transferable Credit）：开证行通过电报或电传方式向受益人通知信用证的开立情况。 2. 信用证开证通知书（Letter of Credit Opening Advice）：开证行向受益人发出信函或电报通知信用证的开立情况。 3. 电子开证（Electronic Credit）：开证行通过电子方式向受益人发出信用证的开立通知。 4. 书面开证（Documentary Credit）：开证行向受益人发出书面信函通知信用证的开立情况。 5. 银行保函开证（Bank Guarantees）：开证行通过银行保函的方式向受益人通知信用证的开立情况。这些开证方式根据不同的需求和实际情况选择，以确保信用证的有效性和安全性。

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固定资产固定折旧年限后，是否可以继续计提折旧？
周老师 | 提问时间：06/02 13:34

#会计实务#

根据会计准则，固定资产的折旧是按照其预计使用寿命进行分摊的。一般情况下，当固定资产的折旧年限到期后，不应再继续计提折旧。因为折旧是为了将固定资产的成本在其预计使用寿命内合理分摊，一旦折旧年限到期，固定资产的成本已经完全分摊完毕，不再需要继续计提折旧。然而，有些特殊情况下，固定资产的使用寿命可能会超过预计的折旧年限，这时可以考虑继续计提折旧。例如，固定资产的使用寿命因为技术进步或者维修保养的良好而延长，此时可以根据实际情况重新评估固定资产的预计使用寿命，并继续计提折旧。总之，一般情况下固定资产的折旧年限到期后不应再继续计提折旧，但根据实际情况可能存在例外情况，需要根据具体情况进行判断和决策。

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