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2023初级《审计相关基础知识》练习题精选(十二)

来源: 正保会计网校 编辑:小辣椒 2022/12/20 09:49:41 字体:

成功离不开一点一滴的积累,对于备考初级审计师考试来说,要想基础打得好就要做大量的习题。以下初级审计师《审计相关基础知识》练习题精选,供考生们练习。

习题精选4

1、多选题

企业缴纳的下列税费中,不通过“应交税费”科目核算的有:

A、印花税 

B、消费税 

C、土地增值税 

D、耕地占用税 

E、城市维护建设税 

【正确答案】AD

【答案解析】印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金,不通过“应交税费”科目核算。

2、多选题

企业缴纳的各种税金中,按照税法的规定,可以在净利润前扣除的有:

A、车船税  

B、消费税 

C、增值税  

D、城建税及教育费附加 

E、房产税 

【正确答案】ABDE

【答案解析】增值税不可以在净利润前扣除。

3、单选题

下列各项中,企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是:

A、税金及附加  

B、主营业务成本 

C、销售费用  

D、管理费用 

【正确答案】A

【答案解析】相关会计处理如下:借:税金及附加

    贷:应交税费——应交车船税

4、单选题

某生产型企业为小规模纳税人,本期购入原材料并验收入库,其采购取得增值税专用发票记载原材料价格10000元,增值税1300元,该企业当期产品销售价(含增值税)53000元,适用的税率为3%,则该企业当期应该交纳的增值税为:

A、1590元 

B、1543.69元 

C、1910元 

D、0元 

【正确答案】B

【答案解析】小规模生产型企业进项税额不可以抵扣,当期应交纳的增值税=53000/(1+3%)×3%=1543.69(元)。

5、单选题

下列各项中,进项税不需要做转出处理的是:

A、将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工  

B、购进货物由于管理不善发生非常损失  

C、购进货物用于生产线建造  

D、将购进的原计划用于产品生产的原材料转用于免征增值税项目 

【正确答案】C

【答案解析】生产线建造属于增值税纳税范围,所以选项C不需要做进项税额转出。

6、单选题

一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税的会计处理方法是:

A、留在“应交增值税”明细科目的贷方 

B、留在“应交增值税”明细科目的借方 

C、将其转入“未交增值税”明细科目的借方 

D、将其转入“未交增值税”明细科目的贷方 

【正确答案】C

【答案解析】一般纳税人企业在月度终了,对本月多交增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的借方,对本月未交的增值税,将其转入“未交增值税”明细科目的贷方。

7、单选题

甲企业为增值税一般纳税人,本月发生进项税额1600万元,销项税额4800万元,进项税额转出48万元,同时月末以银行存款缴纳增值税1000万元,那么本月尚未缴纳的增值税为:

A、3200万元  

B、3248万元  

C、-3152万元  

D、2248万元 

【正确答案】D

【答案解析】本月尚未缴纳的增值税=4800-(1600-48)-1000=2248(万元)

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