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高级经济师财政税收专业真题2020年

来源: 中华会计网校 编辑:hynnn 2021/03/24 14:33:44 字体:

报考高级经济师财政税收专业的考生们,你是不是在找高级经济师财政税收专业真题?中华会计网校为大家准备好啦!快来看看吧~

高级经济师考试真题

《高级经济实务》财政税收专业考试真题-案例分析题

新能源汽车制造企业2019年全年主营业务收入3000万元,其他业务收入2000万元,主营业务成本500万元,营业外支出70万元,可扣除的相关税金及附加300万元,销售费用500万元,管理费用1300万元,财务费用200万元,当年发生部分业务如下:

(1)实发工资200万元,实际缴纳工会经费5万元并取得专用票据,发生职工福利支出26万元,职工教育经费支出20万元。

(2)发生广告与业务宣传费600万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为100万元。

(3)发生与企业经营有关的业务招待费30万元。

(4)自行开展研发活动,发生研究开发费用200万元,由于研发失败,已将200万元都计入管理费用。

(5)委托乙企业进行研发,支付研究开发费用100万元。

(6)与丙企业打官司,发生诉讼费10万元,官司失败后,赔偿违约金50万元。

(7)被消防部门处以罚款10万元。

问题:

(1)计算职工福利费、工会经费和职工教育经费需要调整的企业所得税应纳税所得额。

(2)计算广告费与业务宣传费需要调整的企业所得税应纳税所得额。

(3)计算业务招待费需调整的企业所得税应纳税所得额。

(4)计算研发费用需要调整的企业所得税应纳税额。

(5)计算企业当年的应缴纳的企业所得税税额。

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注意:真题内容由中华会计网校论坛考生提供、网校教学专家整理,由于可能无法和考试题目完全匹配,所以网校老师的答案解析和思路供大家参考,最终的答案还是以官方为准,转载请注明来源中华会计网校。

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