【免费课】施工合同付款节点及涉税处理

【课程名称】施工合同付款节点及涉税处理

【上课时间】12月14日（周三　19:30～21:00）

【参与方式】免费报名

【课程形式】网络在线直播

1、“招投标至返还质保金”的9个关键节点

2、预付款和税会安排

3、进度款和税会安排（甲方的见票付款之应对）

4、竣工结算和税会安排

5、常见合同价外费用的财税处理

6、司法判例：开票和付款，竣工资料和付款，交付合格工程和付款

扫码入微信群领取课程讲义

【课程简介】

       近年来，建筑施工企业正面临着前所未有的财、税、法多维度相互交织的变革新环境。《民法典》正式实施，建设工程施工合同领域的司法解释全新修订、工程总承包合同示范文本发布；新收入准则全面实施，财务合规再添新要求；金税四期加速推进、国家的减税降费力度进一步加大，税收改革持续进行。除上述专业和司法领域的变化，多家大型建筑企业也因上游房地产环境的变化而出现连续“暴雷”、濒临破产的情况。

      面对如此严峻的环境，建筑企业该如何适应？正确处理招投标、合同订立、合同履行等出现的涉税和合规问题，提高业财税法协同综合管理水平，是企业未来成败的关键，也是企业行稳致远的核心利器。在纷繁复杂的局势下，作为建筑企业财税团队核心成员，更是体现财税价值的关键时刻。

      授课老师拥有近30年建筑及上下游行业实务经验的财务高管，以工程项目为主线，涉及招投标、工程计价、合同订立、合同履行，双方诉争等全周期，从业务交易本身入手，以民法典、建筑法、工程造价、税法和会计准则等多视角深度剖析，辅之以实际诉案例为真实场景再现，具有极强的带入感，对关键热点难点痛点予以剖析和解构，以提高建筑企业“业财法税”四维管理的实务操作和风险防范能力。

【课程对象】

建筑企业财务人员，招标投标人员，合同管理人员，企业负责人等。

【课程大纲】

第一模块：招投标阶段财税处理风险管控

一、招投标活动及相关方的涉税因素

1)招/投标双方（含联合体）主体适格识别及纳税人资格识别

2)发售资格预审文件、招标文件

3)标书制作费用

4)投标保证金及投标保函

5)异地项目投标活动的差旅

6)相关账务处理

二、招标项目/交易事项

1)建筑服务

2)销售货物（机器设备）

3)销售货物（自产货物/机器设备）+建筑服务

4)EPC项目

5)相关风险识别及管控要点

三、施工方式对计税方法选择

1)施工方式

2)一般计税方法

3)简易计税方法

4)相关风险识别及管控要点

四、招投标中工程项目的甲供

1)甲供的财税要点

2)甲供材工程VS甲供工程

3)工程造价金额VS甲供的价款结算金额

4)相关风险识别及管控要点

第二模块：合同订立涉税和风险管控

一、《民法典》下影响合同效力的因素及法律后果 

1)转包

2)违法分包

3)资质共享或联合经营

4)合同无效的法律后果及财税处理

二、合同价格形式 

1)价税分离 

2)合同履行期间，税率调整之应对

3)价格调整之约定与应对

4)合同表明是不含税价和后期开具发票之冲突应对

5)营改增前项目未开票，如今诉讼结束，甲方付款要求开票 

6)暂估价

7)暂列金额

8)法律变化引起的调整

9)市场价格波动引起的调整

三、工期与违约金 

1)开/竣工日期认定 

2)违约金、奖罚款 

3)可变对价与应付客户对价 

4)发包人违约

5)承包人违约

6)第三人造成的违约

四、联合体中标并施工 

1)结算方式

2)发票开具 

五、资质共享 

1)内部授权/三方协议 

2)纳税人身份识别 

3)税法与建筑法规冲突及协调

4)毛利率低的风险及管控

5)票据合规性的风险及管控

6)自然人内部承包经营下的财税处理和风险管控

六、工程付款节点之税会安排

1)预付款和税会安排

2)进度款和税会安排（见票付款之应对）

3)竣工结算和税会安排

4)质保金和税会安排

5)质保期内维修费用和税会安排

6)跨省异地项目的涉税处理

7)常见合同价外费用的财税处理

8)开具红字发票的几种情形

9)延期付款违约金和利息，起算延期付款的起算时间点

七、工程竣工结算审计条款

1)通用条款和专用条款冲突造成从结算款当中扣减223万元

2)政府工程项目结算审计

8、合同解除

1)由发包人解除合同

2)由承包人解除合同

3)合同解除后的事项

第三模块：合同履行财税处理和风险管控

一、合同履行过程中代收代付及特殊付款安排

1)甲供水电

2)甲方代发农民工工资

3)甲方代付分包商/供应商款项

4)总包以建设单位不付款为由拒付供应款之约定的有效性？

5)合同当中要求乙方承担第三方机构的造价咨询费

6)总包管理费/总包配合费

7)以房抵款操作要点

8)实物抵债操作要点

9)委托付款和债权转让

二、工程结算与收入确认

1)施工过程的验工计价及其财税处理

2)竣工结算及其财税处理；

3)进度款和预付款扣除

4)工程量盘点+付款节点+实际付款+开具发票，财税处理要点

三、预缴税款

1)增值税及其附加

2)企业所得税

四、成本核算与所得税前扣除

1)完全成本法的成本归集

2)会计原始凭证VS税收凭证（增值税/所得税）

3)收入之税会差异

4)企业所得税税前扣除成本（完工/未完工）

5)履约进度

第四模块：诉案中财税处理和风险管控

1)因为没有通过“应付职工薪酬”核算的人工费就是劳务报酬？

2)《钢结构销售合同》VS《钢结构施工合同》之“四务融合”

3)周转材料租赁合同之价外费用财税处理和合同风险管控要点

4)通用合同条款VS专用合同条款不一致涉及诉争4047万元

5)包工头向总包方主张债权及到税务局代开发票

6)土方工程专业分包情况下，是“运输服务”VS“建筑服务”

7)如果是运输服务，可以作为分包款进行差额预缴增值税吗？

8)单张发票涉及的成本是否应该单独核定征收企业所得税？

9)不含税合同涉税风险识别和应对