企业内部控制

【目标人群】所有的财务人员及单位的负责人

【课程大纲】

前言

一、企业内部控制的概念

二、内部控制的演变

三、内部控制的发展

第一部分：内部控制的五大方面

一、内部监督—内部控制的保证
1.日常监督
2.专项监督
二、控制活动—内部控制的具体措施
1.不相容职务分离
2.授权审批制度
3.会计系统控制
4.财产保护控制
5.预算控制
6.运营分析控制
7.绩效考核控制
8.重大风险预警机制
9.突发事件应急处理
三、信息与沟通—内部控制的条件
1.信息质量
2.沟通制度
3.信息系统
4.反舞弊机制
四、风险评估—内部控制的重要环节
1.目的设定
2.风险识别
危险性因素、控制性因素、机会分析、内险应对
3.分险分析
4.风险应对
五、内部环境控制—内部控制的基础
1.单位治理结构
2.机构设置、权责分配
3.内审机制《独立性》
4.人力政策
5.企业文化

第二部分：风险评估四要素
一、目的设定

二、风险识别

三、分险分析
四、风险应对
第三部分：内部控制的目标和原则

一、内部控制的目标

二、内部控制的原则

第四部分：资金管理的内部控制

一、筹资阶段

1、筹资活动的主要风险

2、筹资活动的业务流程

3、筹资业务的会计控制   

二、投资阶段

1、投资活动的主要风险

2、投资活动的业务流程

3、投资业务的会计控制   

第五部分：采购业务的内部控制

一、采购业务的主要风险

二、采购业务的控制目标

三、采购业务常见的舞弊情形

四、采购业务内部控制设计

五、验收控制流程

六、付款控制流程

第六部分：销售业务的内部控制

一、销售业务的主要流程

二、销售业务的控制目标

三、销售业务的主要风险

四、销售业务的内部控制流程

第七部分：存货业务的内部控制

一、存货管理的风险

二、存货管理风险的类型

三、存货管理的内部控制环节

四、存货管理的职责分离

五、存货管理的验收控制