一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户纳税申报全程详解

【课程简介】

         随着政策调整，我国全面取消定额征税，所有企业都将以查账征收的方式进行纳税申报。针对市场对纳税申报的需求,本课程改变以理论知识为中心的传统模式，强化以工作过程为导向设计课程内容的理念转变，选取当前主要税收种类为教学重点，设立增值税、企业所得税、个人所得税、附加税、印花税、工会经费、水利建设基金等申报项目，以此促进和培养学员对各类税收种类的理解掌握和纳税申报核心技能的形成。

【适合人群】

         一般纳税人、小规模纳税人、个体工商户，进行纳税申报的企业财务人员及纳税申报代理记账人员。

【课程大纲】

一、各企业报税流程

1、一般纳税人报税流程

2、小规模纳税人报税流程

3、个体工商户报税流程

二、一般纳税人申报详解

1、一般纳税人增值税申报

2、一般纳税人企业所得税申报

3、一般纳税人个人所得税申报

4、一般纳税人房产、土地使用税申报

5、一般纳税人附加税申报

6、一般纳税人工会经费申报

7、一般纳税人水利建设基金申报

8、一般纳税人印花税申报

三、小规模纳税人申报详解

1、小规模纳税人增值税申报

（1）即有增值税普通发票又有增值税专用发票如何申报？

（2）全部开具增值税专用发票如何申报？

（3）季度开具增值税普通发票超过45万如何申报？

（4）季度开具增值税普通发票不超45万如何申报？

（5）即有销售货物，又有提供应税服务如何申报？

2、小规模纳税人企业所得税申报

3、小规模纳税人个人所得税申报

4、小规模纳税人房产、土地使用税申报

5、小规模纳税人附加税申报

6、小规模纳税人工会经费申报

7、小规模纳税人水利建设基金申报

8、小规模纳税人印花税申报

四、个体工商户申报详解

1、个体工商户增值税申报

2、个体工商户附加税申报

3、个体工商户生产经营所得申报

五、小规模纳税人必知问题

1、15万元以下免税销售额的口径是什么？

2、小规模纳税人转让一项专利技术，按规定享受技术转让相关免税政策。在确认小规模纳税人免税政策的销售额时，是否计算转让专利技术的销售额？

3、纳税人月销售额超过15万，是超过部分纳税还是全额纳税？

4、自然人出租不动产一次性收取的多个月份的租金，如何适用政策？

5、纳税人，一次性收取一年的房屋租金超过45万元，但是每月租金不超过15万是否免征增值税？

6、小规模纳税人可以根据经营需要自行选择按月或者按季申报吗？

7、增值税按次纳税和按期纳税如何区别？

8、小规模纳税人需要异地预缴增值税的，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款？

9、在同一预缴地有多个项目的建筑业纳税人总销售额以什么为标准确定？

10、小规模纳税人若是季度开具了增值税专用发票不超过45万元，能否享受免征增值税政策？

11、一个季度开具了增值税普通发票40.4万元（1%征收率），免征了增值税，如何做账？

12、自行开具普通发票不含税金额28万元，去税局代开专票不含税金额14万元，请问是否免征增值税？自行开具普通发票不含税金额28万元，去税局代开专票不含税金额34万元，季度是否免征增值税？

13、申报表上存在着小微企业免税销售额、未达起征点销售额、其他免税销售额如何区分？

14、自然人，去税局大厅代开发票，能否享受月销售额15万元以下免征增值税优惠？

15、季度未超45万元销售额是不是全部免税了？企业所得税免征吗？

16、小规模纳税人每个季度销售额不超过45万元，免征增值税了，是不是成本费用不需要取得发票就可以了？

17、增值税小规模纳税人月销售额超过15万元但季度销售额未超过45万是否免征增值税？

18、在季度中间成立，经营期不足1个季度，销售额未超过45万，可以享受免征增值税的优惠吗？

19、按季申报的增值税小规模纳税人，2021年7月份销售货物5万元，8月份未销售货物，预计9月份销售货物15万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票，请问今年三季度我应该如何计算缴纳增值税？

六、一般纳税人的8个常识

1、一般纳税人登记时的“年应税销售额”指哪些？

2、增值税一般纳税人销售机器的同时提供安装服务，安装服务怎么选择计税方法？

3、一般纳税人年销售额超过500万，可以转登记为小规模纳税人吗？

4、增值税一般纳税人生产销售混凝土，可以按照3%的征收率缴纳增值税吗？

5、一般纳税人建筑企业的简易计税取消备案了吗？

6、 一般纳税人购进国内旅客运输服务可以抵扣，怎么进行申报？

7、一般纳税人的认定标准是多少？

8、一般纳税人月销售额10万以下，也免征增值税吗？

七、个体工商户需要注意的几个问题

1、个体户可以不记账？

2、个体户免税？不用缴税就不用报税？

3、个体户可以不用工商年报吗？

4、注册注销简单？