电商企业会计处理与涉税实务（第 42 期）

适用人群

　   本课程以电商企业财税合规为核心，分别从初期股权设计、内部控制、会计核算及账务处理、到涉税实务热点全部都具有电商企业特色，课程选取了大量的实操中案例，85%案例都是来自于工作实操，与真实工作场景切合,帮你进入电商企业会计处理，特别是税务实操方面有很强的针对性和实用性，能胜任电商企业的财税处理工作。本课程适合以下3类人群：

　   电商企业的财务总监；财务经理；财务主管及高级会计

课程大纲

一、电商企业基础知识与财税实操思维的建立

　（一）电商企业财税实操必备的业务基础知识

　　1、电商企业的分类

　　2、电商企业的商业模式

　（二）如何在传统企业核算基础上建立电商企业的核算思路

　　1、电商业务的特点与传统企业有哪些区别？

　　2、在传统企业核算上怎样建立电商企业的核算思路？

　（三）电商企业进入资本市场的财税合规思维的构建

　　1、案例分析导入：电商企业的内部控制从哪些点着力？

　　（1）解读与分析电商企业的内部控制有什么特色？

　　（2）如何制定适用的电商企业财务制度？

　　2、从电商行业IPO财务核查角度实务处理如何合理合规性？

　　3、具有电商企业特色的税务问题对上市有哪些影响？如何应对？

二、电商企业设立初期的财税如何进行规划？

　（一）企业设立时的怎么样进行相关规划？

　　1、初创期企业股权架构如何设计省税？

　　2、《电子商务法》下企业组织形式如何设置？

　　3、如何利用地方政府的电商企业优惠政策？

　　4、如何选择或设计合理的业务模式？

　　（1）如何对业务模式的涉税风险进行分析？

　　（2）业务模式对成本费用结构的有什么影响？

　　（3）财务如何在前期参与选择与设计业务模式进行价值体现？

　（二）建账时有哪些需要注意的事项？

　　1、如何选择合适的财务软件或ERP？

　　（1）目前电商ERP软件的现状分析

　　（2）什么样的ERP软件才是合适的？

　　2、电商行业特色明细科目的如何设置？

　　（1）案例：公司提出数据要求我从账上很难导出他想的，该如何应对？

　　（2）如何根据企业实际情况来规划明细科目设置？ 

　　3、初期账务处理应关注的问题点有哪些？

三、电商企业的核算内容与会计处理

　（一）平台类电商企业的会计核算与账务处理

　　1、平台类电商企业的收入如何确认更合理？

　　（1）案例分析：会计给公司提出收入的风险问题

　　（2）平台类电商企业的收入核算及账务处理特点

　　2、平台类电商企业的成本与费用

　　（1）平台类电商企业的成本与费用区分的意义

　　（2）平台类电商企业的成本核算与账务处理特点

　　（3）平台类电商企业的费用核算与账务处理特点

　　3、平台类电商企业会计处理实例

　　（1）B2C类的会计处理特点

　　（2）O2O类的会计处理特点

　　（3）在线教育类平台的会计处理特点

　（二）渠道自建类电商企业会计核算与账务处理

　　1、渠道自建类电商的业务特点

　　2、渠道自建类电商企业会计核算有什么难点？

　　3、渠道自建类电商账务处理特点

　（三）渠道购买类电商企业会计核算与账务处理

　　1、渠道购买类电商的业务特点

　　2、渠道购买类电商企业的收入如何确认更合理?

　　（1）收入确认“权责发生制”还是“收付实现制”?

　　（2）收入确认原则以及确认时点如何合理把握?

　　（3）总额还是净额的问题? 

　　3、渠道购买类电商企业的成本核算及账务处理

　　（1）成本核算的原理简介

　　（2）根据业务流程节点的账务处理特点

　　4、渠道购买类电商企业的费用核算及账务处理

　　（1）B2C电商企业快递费用的账务处理

　　（2）以天猫、淘宝为例收取各种费用核算与账务处理特点

　　5、渠道购买类电商对账难的问题如何解决？

　　（1）案例：财务总监抱怨很难对好像天猫、京东等销售的账，财务部很痛苦

　　（2）如何合理解决对账难的痛苦？

　　6、具有电商企业特色的会计处理

　　（1）购物送积分的特别销售会计处理

   　（2）与电商相关的代购代销如何处理

四、如何构建电商企业财务分析实务思维模式

　　1、清晰的财务分析思维之脉络

　　2、清晰的财务分析思维之技术路径

五、电商企业涉税实务问题

　（一）与电商相关的特有促销模式税务该如何处理？

　　1、电子红包是怎么办才算合理、合法？

　　2、电子红包是否要代扣代缴个人所得税？

　　3、个人推广佣金该如何处理？

　　4、其他类型的促销模式税务问题 

　（二）成本费用不能取得发票怎么办？

　　1、实际案例导入：企业如何面对供应商无票或被供应商“找票”来？

　　2、日常经营的费用没有发票如何应对？

　　（1）比如淘宝客没有发票等等

　（三）平台电商面对发票难解决的问题分析与探讨

　　1、2个C2C平台案例分析导入：发票的问题

　　（1）案例分析：网约车如何解决司机提供发票难的问题

　　（2）案例分析：网红与平台之间如何解决发票问题

　　2、探讨C2C平台案例中引发发票问题的解决方案

　（四）O2O电商平台开具发票存在哪些税务风险

　　1、O2O电商平台开具发票的税务风险分析

　　2、O2O电商平台开具发票的税务风险应对

　（五）积分类的专项税务问题

　　1、案例：某平台内部在各驻店间通发通兑的积分税务如何处理？

　　2、案例：在线教育类平台打卡积分换课程的税务处理？

　　3、各种积分类税务问题小结与应对

　（六）渠道购买类电商两个税务风险问题导向型之税务风险规避分析

   　1、案例：账上的存货虚高，留抵的增值税过多，手中还有大量未认证的专票如何处理？

　　2、案例：大量的个人购买积压未申报收入，税务风险分析与应对

　（七）《电子商务法》实施后小型电商企业办理市场主体登记后如何应对没有进项发票问题？

　（八）两个平台电商涉税实务探讨

　　1、B2B平台企业自营交易增值税难点探讨

　　2、服务类平台企业提供混合销售增值税难点探讨

　（九）被税务处罚的电商企业案例分析

六、电商企业税务风险管控实务

　（一）电商企业税务风险管控的理论基础

　（二）电商企业税务风险特色分析

　　1、电商企业内部原因导致的税务风险现状

　　2、电商企业外部因素导致的税务风险分析

　（三）构建电商企业税务风险管控体系

　　1、建立税务风险管理体系的基础

　　2、确立税务风险的识别与评估方法

　　3、设计以税务风险管理为导向的制度与流程

　　4、建立税务风险管理的沟通与监督机制

　　5、建立税务风险管理体系改进机制

　（四）加强与外部相关机构的沟通和交流

　　1、加强与同行、上下游之间的交流与沟通

　　2、定期接受外部税务专项审计服务

　　3、聘请税务咨询机构常年税务服务

七、电商特色财税专题实务分析

　（一）“刷单”专题

　　1、“刷单”不仅违法，而且给财税合规产生了哪些问题？

　　（1）“刷单”操作的由来及违法处罚

　　（2）案例：某知名公司早期对刷单的披露及解释

　　（3）“刷单”的如何进行会计处理？

　　（4）“刷单”的税金是怎么样的？

　（二） 直播带货专题

　　1、直播带货的业务特点有哪些？

　　2、主播直播如何纳税？

　　3、直播平台的涉税实务

八、微商企业财税实务

　（一）微商企业的会计核算与资金管理

　　1、微商企业的业务特点

　　2、微商企业的核算

　　3、微商企业的资金管理

　（二）微商企业税务风险规避的具体策略

　　案例：某微商企业的销售模式进行的税务风险规避分析

九、跨境电商财税实务专题

　（一）某跨境广告平台实例分析及对策思考

　　1、广告平台公司的架构及业务模式存在什么样的问题？

　　2、如果未来要进入资本市场需要如何改善？

　（二）某跨境电商B2C平台案例分析：在实操中如何更合规的运行？

　　1、收入怎么确认？结汇难的问题？

　　2、跨境退换货的问题？

　　3、跨境电子商务出口退税有哪些难题？

　　4、跨境电子商务涉税风险分析

　（三）跨境电商卖家的财税如何处理合规合法？

　　1、方法一：如何利用税务政策进行处理合规？

　　2、方法二：如何通过业财变形实现企业可持续发展？

十、电商企业税务筹划实务

　（一）实务中的税务筹划有哪些特点？

　（二）从哪些方面进行税务筹划？

　（三）问题导向型税务筹划实例分享