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1、乱账的成因 | |
2、清理乱账前的准备工作 | |
3、乱账清理前工作流程制定 | |
4、从数字差异查乱账 | |
5、从采购的地点看差异 | |
6、让利与盗用支票的查账方法 | |
7、现金乱账的治理 | |
8、银行存款乱账的治理 | |
9、银行存款、原材料、库存商品乱账清理 | |
10、存货及往来账项乱账清理 | |
11、往来账项乱账清理 | |
12、存货乱账清理思路 | |
13、往期问题答疑及专业名词 | |
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教学大纲
一、什么是乱账
是指在一定的历史时期内,财务管理混乱,出现账账不符、账实不符。所有财务指标不能反映企业真实的经营情况,就是乱账。
乱账的成因:
1、会计频发变动,前后任之间不能很好的衔接
2、部分会计人员综合素质不能胜任财务会计工作
3、企业法人在人员配置上不能满足财务核算要求
4、部分财务人员居心不良
二、清理乱账的准备工作
财务报表、会计凭证、财务账本、银行对账单、货币资金表、配备知情人员
三、清理乱账一些方法
1、认真的整理所取得的第一手资料
2、与知情人员核实资料的真实性
3、核实过往资料的核算正确与否并文字列明问题财务业务
清理乱账的程序及方法:
1、会计基础工作检查
2、货币资金清理
3、应收款项
4、固定资产
5、存货
6、应付款项
7、收入成本
(一)从数字差异发现问题
从差异数字中发现问题。数字差异与否,由它所传递的信息内容所决定。认识差异数字,必须结合具体经济业务的内容。
1、从数字值的大小变化发现差异数字
2、从数字的正负方向发现差异数字
3、从数字的精确度发现差异数字
(二)从差异的购销单位与往来单位发现问题。
1、从业务范围发现差异购销单位。
2、从购销单位与货款结算单位的矛盾发现差异购销单位
3、从往来结算的期限长短发现差异往来单位
(三)从账户之间差异对应关系发现问题。
(四)从差异时间中发现问题。
1、从经济业务发生的特定时间上发现差异时间。
2、从时间长短中发现差异时间。
(五)从差异的地点发现问题。
1、从距离的远近发现差异地点。
2、从物资运动流向发现差异地点
(六)从“账外账”的来源及其存在形式发现问题
1、以领代报,以借代报形式的账外资金。这种情况多见于各种基金的使用。如有的单位以工会领用利润留成的方式,将大量现金另外立折存储;有的将各种基金由劳动服务公司以某种用项为由领出,或者把用后剩余变为账外资金,或者干脆巧立名目制造账外资金等等
2、用各种方式让利于附属单位而形成账外资金
3、盗用支票的查账技巧。
4、利用账目混乱浑水摸鱼的查账技巧。
5、张冠李戴,从中贪污的查账技巧。
账务清理过程中的几个要点:
1、清理之前要做好账套备份,以备后续的查验
2、修改错误凭证要做好错误凭证复印,
3、修改后的凭证也要打印出来 ,同错误凭证一起备份
4、要做好文字说明,各个职责人员签字确认
四、避免产生乱账的一些建议
A、健立健全财务制度,用制度管理
B、严格执行财务制度,形成一整套的管理机制
C、尽量保持财务队伍的稳定
D、明确财务职责,做到管账不管钱,管钱不管量
学员评价
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