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中华会计网校 > 开放课堂 > 税务/汇缴 > 土地增值税清算操作指南
土地增值税清算操作指南 正保币抵扣优惠
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土地增值税清算操作指南

价      格: ¥ 300.0

课程形式: 录播课 课时数:3.6课时 所属类别: 税务筹划建筑/工程 学习期:180天

课程收益:本课程主要介绍房开企业土地增值税清算的相关知识。详细讲解土地增值税收入、扣除项目的构成,以及房企销售新建房、存量房、转让土地使用权三类业务的清算操作,并结合案例讲解土增预缴、清算、尾盘销售、整体转让在建工程申报表的填写。帮助学员了解土地增值税清算的框架,熟悉土地增值税税额的计算,掌握申报表的填写,为结算土地增值税税款做好准备。
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授课老师

张萍

张萍

注册会计师,国际注册内审师,在十几年的财务工作中,历任河北某国有企业财务经理、国内大型财务培训教育机构河北地区教学负责人、河北某房地产开发企业财务主管,业余时间曾对企业、财务公司等单位财务人员进行房地产行业、金融行业营改增等专业培训,财税实操经验丰富。

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课程安排

录播课程表 视频开放时间说明
课前引导视频 报课后即可学习录播视频,学习期180天。
1、土地增值税概述
2、土地增值税应税收入(一)
3、土地增值税应税收入(二)
4、土地增值税扣除项目(一)
5、土地增值税扣除项目(二)
6、土地增值税扣除项目(三)
7、应纳税额的计算
8、土地增值税税收优惠
9、土地增值税申报表的填写(一)
10、土地增值税申报表的填写(二)
11、土地增值税申报表的填写(三)
12、土地增值税申报表的填写(四)
      赠送资料:1、电子版讲义;2、配套课程资料表格

教学大纲

课程介绍土地增值税收入、扣除项目、税款的计算以及预缴、清算、尾盘销售、整体转让在建工程申报表的填写。
第一部分  土地增值税概述
一、 土地增值税的概念
二、 土地增值税的特点
三、 土地增值税的征税范围
四、 土地增值税的纳税人
五、 土地增值税税额计算
第二部分  土地增值税应税收入
一、转让房地产收入的内容
二、房地产转让价格明显偏低的收入确定
三、视同销售收入
(一) 开发产品的视同销售
(二) 视同销售收入金额的确定
(三) 开发产品安置回迁户视同销售
四、营改增后土地增值税应税收入金额的确认
(一) 土地增值税应税收入不包含增值税
(二) 免征增值税的收入不扣减增值税额
(三) 税务机关核定的计税价格不含增值税
(四) 不含增值税应税收入的计算
五、实务中收入的确认依据
六、销售无产权车位是否确认清算收入
七、未办理土地使用权证转让土地是否缴纳土地增值税
第三部分  土地增值税扣除项目
一、新建房转让扣除项目
(一) 取得土地使用权所支付的金额
(二) 房地产开发成本
(三) 土地出让金返还款的处理
(四) 土地闲置费的扣除问题
(五) 关于拆迁安置土地增值税计算问题
(六) 未支付质保金的处理
(七) 房地产开发费用
(八) 与转让房地产有关的税金
(九) 财政部规定的其他扣除项目
(十) 成本扣除凭证
二、存量房转让项目的扣除
(一) 房屋及建筑物的评估价格
(二) 取得土地使用权支付的地价款及有关费用
(三) 转让环节交纳的税金
三、转让土地使用权
第四部分  应纳税额的计算
一、 转让开发产品应纳税额的计算
(一) 土地增值税清算税额计算
1. 新建房应纳税额的计算
2. 存量房应纳税额的计算
3. 转让土地使用权应纳税额的计算
(二) 预缴土地增值税税额的计算
二、 土地增值税的核定征收
(一) 房开企业核定征收土地增值税应符合的条件
(二) 核定征收税额的计算
第五部分  土地增值税税收优惠
一、普通标准住宅出售
二、个人销售住房暂免征收土地增值税
三、因国家建设需要依法征用、收回、转让房地产
四、合作建房自用房地产
五、减免税备案
第六部分  土地增值税申报表的填写
一、纳税申报方法、程序、纳税地点和时间
二、纳税申报表简介
三、预缴土地增值税申报表的填写
四、土地增值税清算申报表的填写
(一) 清算条件
(二) 清算时限
(三) 清算单位
(四) 清算时应提供的资料
(五) 申报表的填写
五、  清算后尾盘销售申报表的填写
六、  整体转让在建工程申报表的填写

学员评价

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