手把手教您编制合并财务报表

一、合并财务报表的整体编制思路
 (一) 合并财务报表的数据生成过程
　1.合并财务报表的数据生成过程
　2.合并财务报表的“视角差异转换”
（二）编制合并财务报表抵销分录的基本思路
　1.编制合并财务报表抵销分录的基本思路
　2.实务中常见的需要抵销的业务介绍
二、合并报表的编制案例演示
（一）合并报表工作底稿模板的注意事项
　1.用EXCEL编制合并报表工作底稿的基本思路和步骤
　　（1）统一合并报表及母子公司单体报表的格式
　　（2）设置EXCEL合并报表工作底稿模板
　　（3）将母子公司单体报表审核无误，统一编号放入同一个合并报表文件夹
　　（4）设置合并报表范围内部的往来余额及交易统计表模板
　　（5）整理并核对合并报表范围内部的母子公司之间、子公司相互之间的内部往来余额及交易统计表数据
　　（6）整理合并报表抵销分录附表（为抵销调整分录提供数据）
　　（7）将母子公司单体报表数据链接入EXCEL合并报表工作底稿
　　（8）在EXCEL合并报表工作底稿中编写抵销调整分录
　　（9）合并报表编制正确与否的勾稽验算
　　（10）填列正式报出的合并报表
　2.编制合并报表工作底稿时如何链接数据及注意的事项
　　（1）链接母子公司单体报表数据的技巧及注意事项
　　（2）抵销调整分录中如何链接数据及注意事项
　3.合并报表工作底稿中EXCEL函数的使用方法
　　（1）sumif函数、VLOOKUP函数、if函数的使用方法
　　（2）sumif函数、VLOOKUP函数、if函数的使用中注意的事项
（二）第1年如何编制合并报表的抵销分录及注意事项
　1.第1年抵销分录的特点
　　（1）第1年的抵销分录不涉及滚动抵销，即抵销调整分录中不涉及年初未分配利润
　　（2）第1年的抵销分录关系到第2年及后续年度的合并抵销，第1年的抵销分录力求准确
　2.每一笔抵销分录的含义及如何取数
　　（1）模拟权益法的目的
　　（2）模拟权益法抵销调整分录如何取数及注意的事项
　　（3）确认少数股东损益和少数股东权益如何取数及注意的事项
　　（4）抵销内部往来余额的分录如何取数及注意的事项
　　（5）抵销内部交易的分录如何取数及注意的事项
（三）第2年如何编制合并报表的抵销分录及注意事项
　1.第2年抵销分录的特点及注意事项
　　（1）连续年度编制合并报表基本还是沿袭第1年编制合并报表的思路和步骤
　　（2）连续年度编制合并报表需要考虑以前年度的抵销调整分录对本年度的影响
　2.每一笔抵销分录的含义及如何取数
　　（1）模拟权益法抵销调整分录如何取数及注意的事项
　　（2）确认少数股东损益和少数股东权益如何取数及注意的事项
　　（3）抵销内部往来余额的分录如何取数及注意的事项
　　（4）抵销内部交易的分录如何取数及注意的事项
（四）合并报表编制完成以后，是否正确的校验
　1.合并报表是否编制正确的校验方法
　　（1）复核合并报表工作底稿的表内勾稽关系
　　（2）复核合并报表四表一注之间的互相勾稽关系
　　（3）复核实收资本、盈余公积等其他勾稽关系
　2.EXCEL案例演示如何逐条运用校验方法校验合并报表编制是否正确