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注册资产评估师考试《建筑工程评估基础》预习：财务评价报表
第九章 建设工程财务评价与功能评价
知识点二、财务评价报表（熟悉）
表用于计算哪些指标？表中的主要内容。现金流量表、利润与利润分配表、借款还本付息表相对重要些。
（一）现金流量表
在某一时点，现金流入、流出、它们的代数和为净现金流量，以列表的方式。
1.现金流量表用于计算的指标：项目财务盈利能力分析的指标。财务净现值、内部收益率、投资回收期。
2.内容：（1）项目投资的现金流量表：
流入：营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金。（后两项在计算期最后一年回收）。
流出：建设投资、流动资金、经营成本和营业税金及附加等。
全部投资的现金流量表是考察项目在总投资额这么多的情况下是否盈利，至于是谁的钱，没关系。融资前，看总投资额是否合理。
因此，注意以下3点：
注意：①调整所得税以息税前利润为计算基数； 融资前！不考虑利息支出
②投资已按一次性支出作为现金流出了，不能再以折旧、摊销等方式计现金流出；
③以全部投资为计算基础，不计利息。
所以，经营成本中不包括折旧、摊销、利息的支出。
⑵项目资本金的现金流量表：借款作为流入，又作为投资流出，实际与计算无关。
流入：与全部资金流量表相同；
流出：资本金、借款本金偿还、利息支付、其他与全部资金流量表相同（经营成本、税金及附加）。
注意：①所得税以应纳税额为计算基数；融资后！
②偿还本金有两部分：借款还本付息中的本年还本额；流动资金借款本金偿还；
③利息包括：流动资金借款利息、长期借款利息。
（二）利润与利润分配表
1.该表用于计算的指标：总投资收益率、资本金净利润率。
2.内容：（1）企业亏损：可以在5年内在税前弥补亏损。
（2）法定盈余公积金：公积金按净利润的10%提取；
从净利润中提取任意盈余公积金。
（3）在还款资金短缺时，当期可供投资者分配的利润先用于偿还借款。
（三）财务计划现金流量表
财务生存能力分析，实现财务的可持续性。
（四）资产负债表
计算资产负债率，进行清偿能力分析。
（五）借款还本付息计划表
1.借款还本付息计划表用于计算：偿债备付率、利息备付率指标。
2.还款资金来源：折旧费、摊销费、未分配利润等。 期末回收，不考虑流动资金的偿还
3.常见的还本付息方式：5种 计算题中注意题给约定还款方式
（1）最大额偿还方式：将获得的盈利中可用于还贷的资金全部用于还贷。
（2）逐年等额还本、年末付息方式。
（3）本利等额偿还方式。
（4）年末付息、期末一次还本方式。
（5）期末本利和一次付清方式。
项目评估中可以选择等额还本付息或者等额还本利息照付方式计算长期借款利息。
4.内容：建设期：当期还本付息为零；
生产期：还本付息按约定方式；付息可以根据期初借款余额结合贷款年利率求得。
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