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印花税费用的缴纳是否存在逾期罚款和滞纳金?如何计算和处理?

网校学员| 提问时间:08/22 13:47
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王一老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,实务专家
已解答10352个问题
根据《印花税暂行条例》规定,纳税人应当在发生印花税行为之日起30日内向税务机关申报纳税并缴纳印花税款,否则将按照逾期缴纳的规定进行罚款和滞纳金的计算和处理。

具体的罚款和滞纳金计算方式如下:
1. 逾期缴纳罚款:按照未缴纳税款的1%每日计算,最高不超过未缴纳税款的50%。
2. 滞纳金:逾期未缴纳税款的,按照未缴纳税款数额的0.05%每日计算。

例如,某公司应当在2021年1月1日向税务机关申报并缴纳印花税款,但是直到2021年2月1日才缴纳,那么该公司需要缴纳逾期缴纳罚款和滞纳金。假设该公司应缴纳的印花税款为10,000元,则罚款和滞纳金的计算如下:

逾期缴纳罚款:10,000元×1%×31天=3,100元(最高不超过未缴纳税款的50%,即5,000元,所以该公司需要缴纳3,100元的罚款)。

滞纳金:10,000元×0.05%×31天=15.5元。

因此,该公司需要缴纳10,000元的印花税款、3,100元的逾期缴纳罚款和15.5元的滞纳金,共计13,115.5元。

在会计处理方面,逾期缴纳罚款和滞纳金应当作为费用或损失计入当期损益,同时应当在应交税费科目下开立一个逾期罚款和滞纳金的子科目,记录逾期缴纳罚款和滞纳金的发生和支付情况。
2023-08-22 13:50:31
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