免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

20年

账面价值＝150－150×5/15＝100

计税基础＝150－150/5＝120

可抵扣暂时性差异＝20

本期递延所得税资产发生额＝20×15%＝3

应交所得税＝（1000＋20）×15%＝153

所得税费用＝1000×15%＝150

借：所得税费用150

    递延所得税资产3

    贷：应交税费——应交所得税153

21年

账面价值＝150－150×5/15－150×4/15＝60

计税基础＝150－150/5×2＝90

累计可抵扣暂时性差异＝90－60＝30

本期递延所得税资产发生额＝30×25%－20×15%＝4.5

应交所得税＝（1000＋10）×15%＝151.5

所得税费用＝151.5－4.5＝147

借：所得税费用147

    递延所得税资产4.5

    贷：应交税费——应交所得税151.5

祝您学习愉快！