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甲公司2022年计提产品质量担保费50万元，2023实际支付产品质量担保费30万元。同时当年新计提产品质量担保费10万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生税前扣除。请问以上新计提的担保费怎么处理，谢谢
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您说的是2023年新计提的产品质量担保费10万元吗？
借：营业外支出 10
贷：预计负债 10
祝您学习愉快！
08/21 10:05
m1284_9166 
08/21 11:35
以上影响2023利润总额总共是多少啊，老师讲的是20，不知道怎么算出来的
范老师 
08/21 11:57
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老师说的是转回可抵扣暂时性差异20吧，2022年实际发生产品质量保证费用30万元，同时新计提了10万元，所以是转回了可抵扣暂时性差异20万元。
祝您学习愉快！
m1284_9166
08/21 12:58
那50不用管么
范老师
08/21 13:35
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产品质量担保费用在实际发生时允许税前扣除，2022年计提产品质量保证导致预计负债的账面价值为50万元，而计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，因此产生可抵扣暂时性差异，金额为50万元。
2023年支付产品质量保证费，说明其实际发生了，此时允许税前扣除，因此预计负债的账面价值变为20万元，则转回可抵扣暂时性差异30（50－20）万元，同时，当年计提产品质量担保费用10万元，因此新增可抵扣暂时性差异10万元；合计反映为转回可抵扣暂时性差异20（30－10）万元。
祝您学习愉快！
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