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2023年税务师最后冲刺财务与会计（5）转回可抵扣差异是递延所得税资产
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转回可抵扣暂时性差异，对应的是递延所得税资产的减少。
借：所得税费用等【转回可抵扣暂时性差异金额×所得税税率】
贷：递延所得税资产
祝您学习愉快！
10/31 16:25
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可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产？这句话怎么理解
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确认递延所得税，用差异转回期间的税率，这个我不理解，我们算递延所得税时，我也不知道差异什么时候转回啊？我咋能知道那时候的税率呢？
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怎么区分一项业务是属于递延所得税资产还是递延所得税负债的转回？怎么区分一项业务是属于递延所得税负债还是递延所得税资产的转回？
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下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。
A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
E.已经确认得递延所得税资产除非发生转回，否则应保持账面价值不变
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2022年税务师财务与会计必刷550题 第133页 516题的事项二：我的疑问是如何区分是调整递延所得税还是当期所得税呢？比如事项二里，由于多转回存货跌价准备而多冲了递延所得税资产，所以做个分录调整回来：借：递延所得税资产2.5 贷：以前年度损益调整2.5 但是我觉得除此之外应该在做一笔分录：借：应交所得税5 贷：以前年度损益调整-所得税费用5，因为由于多转回存货跌价准备造成多交了所得税呀。
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