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上海长江股份公司2021年度投资收益发生120万元，其中从某冶炼公司分回投资收益80万元，国库券转让收益15万元，从美国的投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税税率20%）;境内生产经营所得30万元，如何计算2021年应缴纳企业所得税？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
境内的居民企业分回的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2021年应缴纳企业所得税额＝（15＋30）×25%＋25÷（1－20%）×（25%－20%）＝12.81（万元）。
祝您学习愉快！
11/13 14:24
zhong0531 
11/13 20:02
25÷（1－20%）×（25%－20%）表示什么？
（15＋30）×25%表示什么？
小王老师 
11/14 11:18
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
25÷（1－20%）×（25%－20%）表示什么？
回复：境外所得还原为税前所得，再计算境外所得需要按照我国的规定补缴的所得税。
（15＋30）×25%表示什么？
回复：境内生产经营所得30万元，国库券转让收益15万元。
计算的是境内所得需要缴纳的企业所得税。
祝您学习愉快！
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