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甲公司自 2022 年年初开始对管理部门用的设备提取折旧，原价 900 万元，会计上采用 4 年期双倍余额递减法 计提折旧，税法上采用 6 年期年限平均法计提折旧，无残值，2023 年年末该设备的可收回金额为 120 万元。税法规 定，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 甲公司的2023年计税基础为什么是300万，而不是225呢
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2023年末计税基础=原价900-税法口径累计折旧900/6*2=600
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03/13 10:13
xieyunzhen 
03/13 11:00
谢谢。账面价值是120万，那可抵扣暂时性差异应该是600-120=480万才对。但是答案为什么是180万呢
贾老师 
03/13 11:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
480是期末余额，180是发生额，即期末余额480-期初余额300
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xieyunzhen
03/13 11:55
计税基础＝600万，账面价值=120万，
可抵扣暂时性差异=600-120=480万。这样不对吗，不明白为什么可抵扣暂时性差异等于180？
贾老师
03/13 12:19
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
480是暂时性差异期末余额，暂时性差异期初余额是300（期初账面价值是450，计税基础是750），所以暂时性差异发生额=480-300
祝您学习愉快！
xieyunzhen
03/13 22:24
谢谢老师，明白了。
贾老师
03/13 22:24
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明白了就好。有继续继续提出。
祝您学习愉快！
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