企业所得税年度申报附表A105050. 问题：1.对于工资薪金支出业务，会计核算是按照计提法，填入第1列“账载金额”，而企业所得税是按照实际发放工资确认，填入第2列“实际发生额”。计提的是当月工资，而实际发放的一般是上个月工资，那所属期会产生“错位”对应关系，即：第2列实际发放工资月份2023年1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12月，实际对应的计提月份是2022年12月， 2023年1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11月，和第1列账载金额（当月计提当月）涉及月份2023年1到12月明显不同，这就意味着如果是当月工资，次月发放，第1列和第2列就一定会不同，对吗？2.如果当月工资“当月”发放，且计提数和发放数一样时，这里第1列就会等于第2列，因为所属期不会错位对应了，对吗？_CPA

问题已解决

企业所得税年度申报附表A105050. 问题：1.对于工资薪金支出业务，会计核算是按照计提法，填入第1列“账载金额”，而企业所得税是按照实际发放工资确认，填入第2列“实际发生额”。计提的是当月工资，而实际发放的一般是上个月工资，那所属期会产生“错位”对应关系，即：第2列实际发放工资月份2023年1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12月，实际对应的计提月份是2022年12月， 2023年1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11月，和第1列账载金额（当月计提当月）涉及月份2023年1到12月明显不同，这就意味着如果是当月工资，次月发放，第1列和第2列就一定会不同，对吗？2.如果当月工资“当月”发放，且计提数和发放数一样时，这里第1列就会等于第2列，因为所属期不会错位对应了，对吗？