问题已解决
新加坡居民企业甲公司,持有中国境内居民企业乙公司15%的股权,投资成本500万元;持有我国境内居民企业丙公司30%股权,投资成本100万元。2023年甲公司发生如下业务: (2)6月,丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。 (注:依据《中新税收协定》,甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%、5%,特许权使用费适用税率为6%, 以上业务2,租赁的是设备,为什么答案解析是特许权使用费不是动产租赁 ? 答案解析 根据《中新协定》议定书的规定,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。 应代扣代缴企业所得税=80×60%×6%=2.88(万元)。



亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关,且丙公司为此支付了一定的费用,那么这些费用可能会被视为特许权使用费。
根据《中新协定》议定书,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时,税基是租金的60%。
因此,尽管丙公司支付的是租金,但在计算代扣代缴企业所得税时,税基是租金的60%,即80万元×60%=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。
祝您学习愉快!08/26 14:39

赵老师 

08/26 14:39
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
特许权使用费是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。甲公司提供的科学设备与特定的技术相关,且丙公司为此支付了一定的费用,那么这些费用可能会被视为特许权使用费。
根据《中新协定》议定书,对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。这意味着在计算应代扣代缴的企业所得税时,税基是租金的60%。
因此,尽管丙公司支付的是租金,但在计算代扣代缴企业所得税时,税基是租金的60%,即80万元×60%=48万元。然后根据特许权使用费的税率计算应代扣代缴的企业所得税。
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