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A劳务派遣公司，按照5%税率差额开具增值税普通发票，差额扣除前10000元，差额扣除8000元（属于代发工资8000元），差额扣除后2000，倒挤出的发票不含税金额1904.8元。问题： 1.这里的2000元是含增值税的，为什么不按倒挤出的发票不含税金额1904.8，而是按照2000确认企业所得税收入？2.上面这些业务是否存在税会差异3.代发工资8000元可以由劳务派遣公司作为企业所得税成本扣除，也可以由接受劳务派遣人员的公司作为企业所得税成本扣除。这是指可以同时由劳务派遣单位和接受劳务派遣公司扣除？还是指：只能两选一？ 4.企业所得税确认工资成本：劳务派遣公司可以将代发工资8000元确认为企业所得税成本。这里收入才确认2000，而代发工资成本是8000，那该发票业务企业所得税亏本6000（8000-2000），感觉不对啊？
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09/28 23:26
丢了玉兔的嫦娥 
09/29 18:54
差额计税是企业所得税是按照10000/1.05来确认收入的。问题：1.如果劳务派遣公司企业所得税不确认代发工资成本，只确认企业所得税收入2000/1.05，这样处理是否正确？
2.请举例子说明劳务派遣公司全额开票时，分别确认多少增值税收入，多少企业所得税收入，企多少业所得税成本？
汪老师 
09/29 18:55
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
差额计税是企业所得税是按照10000/1.05来确认收入的。问题：1.如果劳务派遣公司企业所得税不确认代发工资成本，只确认企业所得税收入2000/1.05，这样处理是否正确？
不正确
2.请举例子说明劳务派遣公司全额开票时，分别确认多少增值税收入，多少企业所得税收入，企多少业所得税成本？
以您说的例子为例
应确认增值税（10000-8000）÷（1+5%）×5%
收入10000-应纳增值税
成本=8000
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