研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？_CPA

问题已解决

研发费用加计扣除。假设某企业2019年发生研发费用200万元（其中材料费100万元），全部符合加计扣除条件。问题：1. 2020年，该企业将包含这“100万元”材料的产品对外销售，销售收入160万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？ 2. 2020年，该企业将包含这“100万元中的40万元”材料的产品对外销售，销售收入70万元，从研发费用发生，销售含该材料的产品，到企业所得税纳税调整的全过程，怎么做会计分录？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：11/11 10:38

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

汪老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师，CMA，考培专家

已解答808个问题

免费直播

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.

-研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万

如果100的支出，都是用于生产产品了

借：库存商品 100

贷：研发支出100

-销售产品时：借：应收账款/银行存款160万贷：主营业务收入160万；同时，结转成本：借：主营业务成本100万贷：库存商品100万

-纳税调整时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率

2、

-研发费用发生时：借：研发支出200万贷：银行存款/应付账款等200万

如果40的支出，都是用于生产产品了

借：库存商品 40

贷：研发支出40

-销售产品时：借：应收账款/银行存款70万贷：主营业务收入70万；同时，结转成本：借：主营业务成本40万贷：库存商品40万

-纳税调整时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税（会计利润-130）*税率

祝您学习愉快！

11/11 10:39

丢了玉兔的嫦娥

11/11 22:14

问题：1.贷：应交税费-应交所得税（会计利润-100）*税率。为什么要减去100？ 2.如果40的支出，都是用于生产产品了借：库存商品 40 贷：研发支出40 这里贷记研发支出40就已经实现了冲减研发费用的目的了，对吗？ 3.借：主营业务成本40万贷：库存商品40万材料领用40，销售含该材料的产品价值应该大于40，（因为还有人工费和利润等，）为什么贷库存商品40？