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问题已解决
采用权益法核算的长期股权投资、收到分红时，税法上根据成本法计算，这里产生的永久性差异还是暂时性差异？如果打算近期出售，需要计提递延所得税吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1、是暂时性差异
2、考虑递延所得税的
被投资单位实现净利润
借：长期股权投资
贷：投资收益
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
分红
借：应收股利
贷：长期股权投资 减少了账面价值，转回了应纳所得暂时性差异
借：递延所得税负债
贷：所得税费用 这里转回递延所得税负债
祝您学习愉快！12/08 23:59
aa 
12/09 10:40
那永久性差异中有提到，免税收入产生永久性差异，这里股息红利是免税，这里怎么理解？同时存在永久性差异和暂时性差异吗
周老师 
12/09 10:40
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
股息红利作为免税收入，在计算应纳税所得额时不会被计入，这产生了永久性差异。
而这里产生递延所得税的原因是因为税法是不认可长期股权投资权益法核算的，这里是对权益法核算产生的投资收益确认的递延所得税
祝您学习愉快！aa
12/09 11:02
那这里因为股息红利的收入免税所以没有确认递延所得税，如果收到的是非居民企业的分红，这个收入就不免税了，就不是永久性差异，要确认暂时性差异吗？要确认递延所得税资产吗？
周老师
12/09 11:03
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
收到非居民企业分红免税，属于永久性差异，不需要确认递延所得税
祝您学习愉快！
收到非居民企业分红免税，属于永久性差异，不需要确认递延所得税
祝您学习愉快！
aa
12/09 11:37
居民企业从非居民取得的分红不免税，符合条件的居民企业之间的股息红利收入，则是免税的。但这一规定并不适用于居民企业从非居民企业取得的股息红利
周老师
12/09 11:38
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的 您的理解正确
祝您学习愉快！
aa
12/09 15:28
那这个时候，不免税收入要确定暂时性差异、减少递延所得税费用吗？同时长期股权投资也会减少递延所得税费用，一笔分红使递延所得税费用减少两次？会不会重复？
周老师
12/09 15:29
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
正常现金分红是需要计入到利润总额中的，如果这个分红是不免税的，那么就不需要进行纳税调整，也不需要确认递延所得税
祝您学习愉快！
正常现金分红是需要计入到利润总额中的，如果这个分红是不免税的，那么就不需要进行纳税调整，也不需要确认递延所得税
祝您学习愉快！
aa
12/09 22:28
权益法核算的长期股权投资分红不计入利润啊
周老师
12/09 22:29
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
收到分红时，会计处理会减少长期股权投资的账面价值，并转回部分应纳所得暂时性差异，从而减少递延所得税负债。分红本身不直接计入利润。
祝您学习愉快！
收到分红时，会计处理会减少长期股权投资的账面价值，并转回部分应纳所得暂时性差异，从而减少递延所得税负债。分红本身不直接计入利润。
祝您学习愉快！
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