006 2024年CPA会计《500》第511题（2）针对答案中形成递延所得税资产的阐述，（1）能不能理解成合并层面不存在计税基础，只有资产的账面价值120，而在合并层面考虑递延所得税时只能使用个别报表的计税基础200，因此合并层面形成的递延所得税资产=（200-120）*0.25=40 （2）合并报表层面计提或结转递延所得税，实际上影响的是投资方的当期损益吗？因为投资方个别报表不会考虑被投资方账上的资产、负债的公允价值和场面价值的差异，所以当投资方需要与子公司编制合并财务报表时，需要对这一部分进行调整，最终影响的相当于还是投资方的当期损益，对吗？_CPA

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006 2024年CPA会计《500》第511题（2）针对答案中形成递延所得税资产的阐述，（1）能不能理解成合并层面不存在计税基础，只有资产的账面价值120，而在合并层面考虑递延所得税时只能使用个别报表的计税基础200，因此合并层面形成的递延所得税资产=（200-120）*0.25=40 （2）合并报表层面计提或结转递延所得税，实际上影响的是投资方的当期损益吗？因为投资方个别报表不会考虑被投资方账上的资产、负债的公允价值和场面价值的差异，所以当投资方需要与子公司编制合并财务报表时，需要对这一部分进行调整，最终影响的相当于还是投资方的当期损益，对吗？