免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于您提到的情况，在编制合并报表时需要进行以下的抵消处理：第一年年末（假设为20X1年）的抵消分录如下：
-借：实收资本100万，未分配利润-70万；贷：长期股权投资30万，资本公积30万
这一步是为了将母公司对子公司的投资与子公司自身的所有者权益相抵销。接着需要调整年末的未分配利润变化：
-借：未分配利润——年初70万（即期初数），贷：未分配利润——年末40万，同时根据子公司的经营情况调整相应的损益项目。如果子公司在这一年中产生了30万元的亏损，则需要做如下分录：
-借：投资收益30万；贷：未分配利润——年末30万第二年年末（假设为20X2年）的抵消处理，首先重复上述第一年的步骤，然后根据子公司在这一年内发生的损益情况再次调整。如果子公司的亏损继续增加或转为盈利，则需要相应地调整“投资收益”和“未分配利润——年末”的金额。请注意，具体的会计分录还需要结合实际发生的情况来确定，并且可能涉及到其他项目的调整。
祝您学习愉快！