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所属期2023年残保金申报的工资总额，1.应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表的第1行工资薪金支出的第1列账载金额？还是等于最后一行即第13行合计的第1列账载金额？还是都不等于？2.如果都不等于，那么所属期2023年残保金申报表的工资总额数据和所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表之间存在哪些数量对应关系？3.残保金申报的工资总额是计提的“应发”工资还是“实际发放”的工资？
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1.所属期2023年残保金申报的工资总额，通常应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的第1行工资薪金支出的第1列账载金额。
2.如果不相等，可能是因为残保金申报的工资总额与企业所得税申报中的数据存在差异，如计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目的影响。具体关系需要根据企业的实际情况来确定。
3.残保金申报的工资总额一般是“应发”工资，即包括了所有应支付给员工的薪酬，无论是否已经实际发放。
祝您学习愉快！
1.所属期2023年残保金申报的工资总额，通常应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的第1行工资薪金支出的第1列账载金额。
2.如果不相等，可能是因为残保金申报的工资总额与企业所得税申报中的数据存在差异，如计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目的影响。具体关系需要根据企业的实际情况来确定。
3.残保金申报的工资总额一般是“应发”工资，即包括了所有应支付给员工的薪酬，无论是否已经实际发放。
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03/10 08:42
丢了玉兔的嫦娥 
03/10 13:30
企业所得税对于工资也是采取计提啊？计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目，也应该在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的第1行工资薪金支出的第1列填报啊？如果汇算清缴申报之后还是没有实际发放，那么，A105050第1行第1列才需要调减。我的理解是否正确？
丢了玉兔的嫦娥
03/10 13:31
所属期2023年残保金申报的工资总额，“为什么”通常应该等于所属期2023年企业所得税年度申报附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表的“第1行”工资薪金支出的第1列账载金额，而不等于“第13行”合计的账载金额呢？
丢了玉兔的嫦娥
03/10 13:57
残保金工资总额涉及的集体福利部门工作人员的工资薪金，是否在企业所得税年度申报附表
A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报？如果需要填报，填报在哪一行？
欧阳老师 
03/10 13:30
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您的理解是正确的。计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目，在企业所得税汇算清缴时，如果最终没有实际发放，则需要在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中进行相应的调减。
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您的理解是正确的。计提但未实际发放的工资、社保和公积金等项目，在企业所得税汇算清缴时，如果最终没有实际发放，则需要在A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中进行相应的调减。
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欧阳老师
03/10 13:31
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因为残保金申报的工资总额一般是“应发”工资，即包含所有应支付给员工的薪酬。而附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中第1行工资薪金支出的账载金额正好反映了这一数据，不包括其他如福利费、教育经费等项目，这些在第13行合计中则有体现。所以两者通常相等，但不等于第13行的合计数。
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因为残保金申报的工资总额一般是“应发”工资，即包含所有应支付给员工的薪酬。而附表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中第1行工资薪金支出的账载金额正好反映了这一数据，不包括其他如福利费、教育经费等项目，这些在第13行合计中则有体现。所以两者通常相等，但不等于第13行的合计数。
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欧阳老师
03/10 13:58
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集体福利部门工作人员的工资薪金应在企业所得税年度申报附表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报。具体填报在第1行“工资薪金支出”下的相应列。
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集体福利部门工作人员的工资薪金应在企业所得税年度申报附表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中填报。具体填报在第1行“工资薪金支出”下的相应列。
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