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老师这个题为啥纳税调增？账面价值不是等于计税基础了吗？
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这是永久性差异，不存在暂时性差异，所以负债账面价值等于计税基础
因为100税法不认可，所以纳税调整
祝您学习愉快！
03/21 09:34
13938229466 
03/21 09:53
老师我问为啥纳税调增
会计账面400计税基础300，但因为是应付职职工薪酬，导致利润减少，所以是可抵扣暂时性差异，需要纳税调增100，这样理解对吗？
13938229466
03/21 09:59
老师好像也不对，应付职工薪酬不是负债？怎么考虑懵了
金老师 
03/21 10:17
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应付职工薪酬是负债，会计上应付职工薪酬的账面价值=400万元，税法上计税基础==400(万元)，计税等于账面，产生的事永久性差异，不是暂时性差异，但是税法只允许扣除300，所以多扣除的100要加回来，不能税前扣除，所以调增100。
祝您学习愉快！
金老师
03/21 09:54
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
您的理解有误。应付职工薪酬是负债，会计上应付职工薪酬的账面价值=400万元，税法上计税基础==400(万元)，计税等于账面，产生的事永久性差异，不是暂时性差异，但是税法只允许扣除300，所以多扣除的100要加回来，不能税前扣除，所以调增100。
祝您学习愉快！
您的理解有误。应付职工薪酬是负债，会计上应付职工薪酬的账面价值=400万元，税法上计税基础==400(万元)，计税等于账面，产生的事永久性差异，不是暂时性差异，但是税法只允许扣除300，所以多扣除的100要加回来，不能税前扣除，所以调增100。
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