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问题已解决
1.在哪些情况下会产生企业所得税递延收益？2.企业所得税递延收益的会计处理和税务处理，分别是怎样的？3.企业所得税递延收益，是否会产生税会差异？如果产生税会差异，具体怎么纳税调整？4.企业所得税递延收益，在企业所得税年度申报时，具体填报过程有哪些？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.企业所得税递延收益通常在以下情况下产生：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。
2.会计处理上，确认递延所得税资产时借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；税务处理则根据实际应纳税所得额计算当期应交所得税，并在申报表中体现。
3.是会产生税会差异。具体调整方法是，在计算应纳税所得额时，对会计利润中的暂时性差异进行调整，如减少可抵扣暂时性差异或增加应纳税暂时性差异。
4.在企业所得税年度申报时，需将递延收益的金额填入《企业所得税年度纳税申报表》附表中相应的行次，并在主表中反映最终计算出的应纳税所得额。
祝您学习愉快！
1.企业所得税递延收益通常在以下情况下产生：资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础。
2.会计处理上，确认递延所得税资产时借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”；税务处理则根据实际应纳税所得额计算当期应交所得税，并在申报表中体现。
3.是会产生税会差异。具体调整方法是，在计算应纳税所得额时，对会计利润中的暂时性差异进行调整，如减少可抵扣暂时性差异或增加应纳税暂时性差异。
4.在企业所得税年度申报时，需将递延收益的金额填入《企业所得税年度纳税申报表》附表中相应的行次，并在主表中反映最终计算出的应纳税所得额。
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03/31 22:24
丢了玉兔的嫦娥 
04/01 19:46
1.在企业所得税年度申报时，需将递延收益的金额填入《企业所得税年度纳税申报表》附表中相应的行次。问题：需要填报哪些附表的哪些行次的哪些列？2.哪些情况下会导致资产的账面价值小于其计税基础？
李老师 
04/01 19:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.在企业所得税年度申报时，具体需将递延收益的金额填入《企业所得税年度纳税申报表》附表中的“暂时性差异明细表”中相应的行次。具体的行次和列会根据当年税务机关的要求有所不同，通常包括资产或负债的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异等项目。2.资产的账面价值小于其计税基础的情况主要发生在：
-计提了减值准备但税法不允许在计算应纳税所得额时扣除；
-预收款项，会计上确认为收入但在税务处理中尚未达到确认条件；
-某些固定资产加速折旧政策导致的账面价值低于计税基础。
祝您学习愉快！
1.在企业所得税年度申报时，具体需将递延收益的金额填入《企业所得税年度纳税申报表》附表中的“暂时性差异明细表”中相应的行次。具体的行次和列会根据当年税务机关的要求有所不同，通常包括资产或负债的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异等项目。2.资产的账面价值小于其计税基础的情况主要发生在：
-计提了减值准备但税法不允许在计算应纳税所得额时扣除；
-预收款项，会计上确认为收入但在税务处理中尚未达到确认条件；
-某些固定资产加速折旧政策导致的账面价值低于计税基础。
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