免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.增值税确认收入为不含税销售额，即20000元。
2.企业所得税确认“主营业务”收入同样为不含税销售额，即20000元。
3.税额200元不需要确认为企业所得税的营业外收入，而是计入应交税费——应交增值税200元。
4.该业务的会计分录包括：借记银行存款或应收账款20200元；贷记主营业务收入20000元、应交税费-应交增值税（销项税额）200元。
5.增值税小规模纳税人申报表中的免税销售额填报的是不含税金额，即2万元。
6.免税销售额是根据实际发生的不含税销售额计算的。现行小规模纳税人不能开具3%的增值税普通发票。

祝您学习愉快！