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问题已解决
2024年收到政府补助符合不征税收入条件，用于资本化支出时的问题。 1.收到不征税收入时，贷记递延收益，并没有贷记营业外收入，就意味着会计没有确认收入，为什么还要通过免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入呢？ 2.如果要调减，填报A107010哪一行来调减不征税收入呢？ 3.计提折旧（2024年） 借：研发支出——费用化支出5.5万元贷：累计折旧5.5万元。递延收益摊销（与折旧同步，冲减成本费用） 借：递延收益5.5万元。贷：研发支出——费用化支出5.5万元。这里会计上确认的折旧费用化支出时5.5-5.5=0，为什么还需要通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）调增应纳税所得额呢？而且填报时，相关研发资产折旧的账载金额应该是0、而不是5.5啊？因为先的确计入了费用， 但是后来递延收益摊销时又冲减了该笔费用，最终会计上确认的折旧费的0。
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1.收到不征税收入时，虽然会计处理上贷记递延收益，并没有直接确认为收入，但税务处理要求在收到时不计入应税收入，因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入。
2.调减不征税收入填报时，应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“不征税收入”行进行填报。
3.会计上确认的折旧费用化支出虽然最终为零，但税务处理中递延收益摊销部分并不直接冲减费用，而是作为政府补助处理。因此，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报时，需要调增应纳税所得额，反映实际发生的折旧支出与税法规定的差异。账载金额填写为实际计提的折旧金额5.5万元。
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1.收到不征税收入时，虽然会计处理上贷记递延收益，并没有直接确认为收入，但税务处理要求在收到时不计入应税收入，因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入。
2.调减不征税收入填报时，应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）的“不征税收入”行进行填报。
3.会计上确认的折旧费用化支出虽然最终为零，但税务处理中递延收益摊销部分并不直接冲减费用，而是作为政府补助处理。因此，在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）填报时，需要调增应纳税所得额，反映实际发生的折旧支出与税法规定的差异。账载金额填写为实际计提的折旧金额5.5万元。
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05/25 03:08
丢了玉兔的嫦娥 
05/25 03:23
1.并没有直接确认为收入，但税务处理要求在收到时不计入应税收入，因此需要通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）调减应税收入。会计上没有确认了收入，税务不应该调减收入，税务是在会计的基础上调整的啊？2.会计都没有确认相关资产折旧费，税收却调增，企业就多缴税了啊？
小赵老师 
05/25 03:23
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1.会计上没有直接确认为收入的情况下，税务处理要求在收到时不计入应税收入。因此，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减应税收入是为了符合税收政策的规定。
2.会计上虽然没有确认相关资产折旧费，但根据税法规定需要调增应纳税所得额。这确实会导致企业短期内多缴税，但这部分差异会在后续期间通过递延所得税等方式得到调整和平衡。
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1.会计上没有直接确认为收入的情况下，税务处理要求在收到时不计入应税收入。因此，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调减应税收入是为了符合税收政策的规定。
2.会计上虽然没有确认相关资产折旧费，但根据税法规定需要调增应纳税所得额。这确实会导致企业短期内多缴税，但这部分差异会在后续期间通过递延所得税等方式得到调整和平衡。
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丢了玉兔的嫦娥
05/25 03:29
1.税收对收到的总补助款不确认收入，但是对当年递延收益摊销额却确认收入，对吗？如果这样的话，第二个资产折旧调增问题就可以理解。2.但是第一个问题，总觉得不对，会计没有确认收入，税收却要调减收入？
小赵老师
05/25 03:30
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，税收上对于收到的总补助款不确认为应税收入，但对当年递延收益摊销额则需要确认为收入。
2.会计上没有确认收入的情况下，税务处理要求在收到时不计入应税收入，并通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调减应税收入。这看似矛盾，但实际上是因为税收政策与会计准则对同一事项的处理方式不同所致。
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1.是的，税收上对于收到的总补助款不确认为应税收入，但对当年递延收益摊销额则需要确认为收入。
2.会计上没有确认收入的情况下，税务处理要求在收到时不计入应税收入，并通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》调减应税收入。这看似矛盾，但实际上是因为税收政策与会计准则对同一事项的处理方式不同所致。
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丢了玉兔的嫦娥
05/25 03:33
纳税调整的税会差异，这两个问题税会相同，怎么也要调整啊？
小赵老师
05/25 03:34
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
如果两个问题在会计和税务处理上本来就是一致的，则不需要进行纳税调整。只有当存在税会差异时，才需要通过纳税调整来使企业的财务报表符合税法的要求。所以，如果提到的两个问题税会相同，确实不需要再做额外的调整。如果有特殊情况或误解，请提供具体情境以便进一步说明。
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如果两个问题在会计和税务处理上本来就是一致的，则不需要进行纳税调整。只有当存在税会差异时，才需要通过纳税调整来使企业的财务报表符合税法的要求。所以，如果提到的两个问题税会相同，确实不需要再做额外的调整。如果有特殊情况或误解，请提供具体情境以便进一步说明。
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丢了玉兔的嫦娥
05/25 03:36
问题：会计没有确认收入，税务不计入应税收入，两者的处理方式是相同的啊？
小赵老师
05/25 03:37
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是的，虽然在某些情况下会计和税务处理可能相同，但两者遵循不同的规则。会计上未确认收入时，税务上可能要求不计入应税收入，但这只是特定情况下的处理方式，并不代表两者的处理原则是一样的。会计处理依据的是会计准则，而税务处理则依据税法规定。
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不是的，虽然在某些情况下会计和税务处理可能相同，但两者遵循不同的规则。会计上未确认收入时，税务上可能要求不计入应税收入，但这只是特定情况下的处理方式，并不代表两者的处理原则是一样的。会计处理依据的是会计准则，而税务处理则依据税法规定。
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