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为什么不用填报A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为该补助在收到时已作为应税收入处理，并在当期计算缴纳了企业所得税。这些支出是资本化支出，在资产使用期间内通过折旧或摊销的方式逐步计入成本费用，因此无需再单独填报上述附表进行纳税调整。
祝您学习愉快！

假如收到补助100，不符合不征税收入条件，当年用于资本化支出40。冲减递延收益： 借：递延收益40 　　贷：其他收益40 折旧时，假设当年计提折旧10： 借：管理费用10 　　贷：累计折旧10 摊销时（假设剩余递延收益在年内摊销20）： 借：递延收益20 　　贷：其他收益20 A105020中账载金额填报40，因为这是会计上确认的不征税收入部分。问题：贷其他收益20为什么不计入不征税收入？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为这笔补助在收到时已作为应税收入处理，并已在当期计算缴纳了企业所得税，所以后续的摊销计入其他收益的部分不再视为不征税收入。
祝您学习愉快！

那为什么A105020中账载金额填报40，而不是100呢？

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因为这40是补助中用于资本化支出的部分，并在当年计提折旧或摊销的金额。其余部分已经在收到时作为应税收入处理，因此账载金额填报的是实际影响当期损益的40。
祝您学习愉快！

假如收到补助100，“不符合”不征税收入条件。不只是其余部分即60已经做应税收入，而是总的补助金额100都不符合不征税收入，那为什么账载金额填报40、而不是100？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为这100元补助中只有实际用于资本化支出并在当年计提折旧或摊销的40元部分反映在了账载金额上，其余60元已在收到时作为应税收入处理。所以账载金额填报的是40元。
祝您学习愉快！

假如收到补助100，全部“不符合”不征税收入条件。2024年用于资本化支出40，计划2025年将其余的60也用于资本化支出。2024年企业所得税年度申报表附表的账载金额填报40，2025年的账载金额填报60，是否正确？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
正确。
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就是说这里的账载金额，是指会计上对当年“已经”使用的补助金额的核算,使用多少就填报多少，不管该补助资金是否符合不征税收入，因为是否符合不征税收入，是税务处理问题，而不是会计处理，对吗？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
是的，账载金额是指会计上对当年已经使用的补助金额的核算，使用多少就填报多少。这与该补助资金是否符合不征税收入无关，因为这是税务处理的问题，而不是会计处理。
祝您学习愉快！