假如收到补助100，资本化支出，不符合不征税收入条件，当年用于资本化支出40。冲减递延收益：借：递延收益40 　　贷：其他收益40 折旧时，假设当年计提折旧10：借：管理费用10 　　贷：累计折旧10 摊销时（假设剩余递延收益在年内摊销20）：借：递延收益20 　　贷：其他收益20 A105020中账载金额填报40，因为这是会计上确认的不征税收入部分。税收金额填报60，因为收到补助时计入当期应纳税所得额的部分为100，减去资本化支出并摊销的部分40。问题：1.摊销时贷记的其他收益20，为什么“不计入”会计上确认的不征税收入？ 2.税收金额为什么要减去资本化支出并摊销的部分40？_CPA

问题已解决

假如收到补助100，资本化支出，不符合不征税收入条件，当年用于资本化支出40。冲减递延收益：借：递延收益40 　　贷：其他收益40 折旧时，假设当年计提折旧10：借：管理费用10 　　贷：累计折旧10 摊销时（假设剩余递延收益在年内摊销20）：借：递延收益20 　　贷：其他收益20 A105020中账载金额填报40，因为这是会计上确认的不征税收入部分。税收金额填报60，因为收到补助时计入当期应纳税所得额的部分为100，减去资本化支出并摊销的部分40。问题：1.摊销时贷记的其他收益20，为什么“不计入”会计上确认的不征税收入？ 2.税收金额为什么要减去资本化支出并摊销的部分40？

丢了玉兔的嫦娥| 提问时间：05/26 00:04

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.摊销时贷记的其他收益20，是因为这部分是递延收益的摊销，属于政府补助在会计上的处理方式。它并不是不征税收入，而是前期收到的补助现在分摊到当期损益中，因此“不计入”会计上确认的不征税收入。
2.税收金额减去资本化支出并摊销的部分40，是因为这部分支出已经在税收上被考虑过一次，在收到补助时已经全部计入了应纳税所得额。现在这部分支出在会计上通过折旧和摊销的方式逐渐减少递延收益，并确认为当期损益，因此需要从税收金额中扣除，避免重复计税。
祝您学习愉快！

05/26 00:05