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1.增值税一般纳税人申报表附表二的13栏，21、22栏之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二13栏为100，21栏为40，22栏为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.附表二中13栏反映的是“当期认证相符的增值税专用发票”情况；21、22栏则分别反映了“本期用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额”和“本期转出的待抵扣进项税额”。通常情况下，13栏的数据会大于或等于21+22栏数据之和。2.附表四本期调减额计算过程如下：
借：应交税费——增值税加计抵减额
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）(40+20)*5%=3因此，附表四本期调减额应该填报3。
祝您学习愉快！

1.增值税一般纳税人申报表附表二的13栏（本期进项税额转出额），21栏（上期留抵税额抵减欠税）、22栏（上期留抵税额退税）之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二13栏为100，21栏为40，22栏为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？

1.增值税一般纳税人申报表附表二的13栏（本期进项税额转出额），21栏（上期留抵税额抵减欠税）、22栏（上期留抵税额退税）之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二13栏本期进项税额转出额为100，21栏上期留抵税额抵减欠税）为40，22栏上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.一般纳税人申报表附表二的13栏反映的是当期认证相符的增值税专用发票情况。21、22栏分别反映了“本期用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额”和“本期转出的待抵扣进项税额”。通常情况下，13栏的数据会大于或等于21+22栏数据之和。2.附表四本期调减额计算过程如下：
借：应交税费——增值税加计抵减额
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
计算公式：(40+20)*5%=3
因此，附表四本期调减额应该填报3。
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1.通常情况下，附表二的13栏（本期进项税额转出额）的数据会大于或等于21栏（上期留抵税额抵减欠税）和22栏（上期留抵税额退税）数据之和。2.计算过程如下：
借：应交税费——增值税加计抵减额
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
计算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期调减额应该填报3。
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计算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期调减额应该填报3。1.为什么不是（100-40-20乘以0.05？

计算公式：(40+20)*5%=3因此，附表四本期调减额应该填报3。1.为什么不是（100-40-20）乘以0.05？

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为计算加计抵减额时，是基于21栏和22栏的合计数，即(40+20)来计算的，而不是用13栏的数据。所以正确的计算方式是(40+20)*5%。
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1.计算调减额时，应该考虑转出的进项税额是否在之前计提过加计抵减额，如果计提过，就需要调减。如果没有计提，就不用调减，对吗？2.留抵税额退税或者抵欠，是否需要考虑形成该笔留抵税额的进项税额是否已经计提加计抵减呢？

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因为计算加计抵减额时，是基于进项税额转出中用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等的金额（即21栏和22栏之和），而不是当期总的进项税额转出额（13栏）。所以使用(40+20)乘以5%来计算。
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1.对，如果转出的进项税额之前计提过加计抵减额，就需要调减；如果没有计提，就不用调减。
2.是的，需要考虑形成该笔留抵税额的进项税额是否已经计提加计抵减。
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如果所属期2024年4月附表二13栏本期进项税额转出额为100，21栏上期留抵税额抵减欠税）为40，22栏上期留抵税额退税为20。我说的21、22栏是指上面内容，不是您说的意思

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附表四本期调减额计算如下：
(40+20)*5%=3附表四本期调减额应该填报3。
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1.增值税一般纳税人申报表附表二的本期进项税额转出），上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税之间存在哪些数量关系？2.如果所属期2024年4月附表二本期进项税额转出额为100，上期留抵税额抵减欠税为40，上期留抵税额退税为20，增值税加计抵减率为0.05，附表四本期调减额应该填报多少？具体计算过程是什么？