免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

抱歉，应试指南这里有勘误。

（3）所得税处理：

负债的账面价值＝ 500 000－25 000＋7 500＝482 500（万元）。

负债的计税基础＝500 000＋7 500=507 500（万元）。

应纳税暂时性差异＝ 507 500 - 482 500 ＝25 000（万元）。

递延所得税负债＝25 000×25％＝6 250（万元）。

借：所得税费用　　　　　 6 250

　　贷：递延所得税负债　　  6 250

改成：

（3）所得税处理：

负债的账面价值＝ 500 000－25 000＋7 500＝482 500（万元）。

负债的计税基础＝500 000（万元）。

应纳税暂时性差异＝ 500 000 - 482 500 ＝17 500（万元）。

递延所得税负债＝17 500×25％＝4375（万元）。

借：所得税费用　　　　　 4375

　　贷：递延所得税负债　　  4375

祝您学习愉快！