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企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额，这两者之间进行比对的话，选择企业所得税年度申报表附表A105050职工薪酬明细表的第一行“工资薪金支出”？还是选择第13行“合计”？选择账载金额？还是实际发生额？还是税收金额？理由有哪些？
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企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时，应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由：税收金额是税法允许扣除的工资支出，需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致，两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。
祝您学习愉快！
企业所得税年度工资薪金与个人所得税工资收入总额比对时，应选择A105050表第1行"工资薪金支出"的税收金额。理由：税收金额是税法允许扣除的工资支出，需与企业代扣代缴个人所得税的工资总额保持一致，两者均以实际发生且不超过税法限额为基准。
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06/11 08:50
丢了玉兔的嫦娥 
06/12 02:04
如果职工薪酬明细表的税收金额等于账载金额，但是“大于”实际发生额，假如没有享受税收优惠和加计扣除，那么这种情况是否正常？
丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:05
如果享受残疾人工资加计扣除，职工薪酬明细表的税收金额是否需要计入“加计”的工资？
于老师 
06/12 02:04
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这种情况不正常。在没有享受税收优惠和加计扣除的情况下，职工薪酬明细表的税收金额应该与账载金额一致，并且通常情况下也应与实际发生额相等。如果出现税收金额大于实际发生额的情况，可能意味着存在未实际支付但已计入成本费用的薪酬，需要检查具体原因并进行相应的纳税调整。
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这种情况不正常。在没有享受税收优惠和加计扣除的情况下，职工薪酬明细表的税收金额应该与账载金额一致，并且通常情况下也应与实际发生额相等。如果出现税收金额大于实际发生额的情况，可能意味着存在未实际支付但已计入成本费用的薪酬，需要检查具体原因并进行相应的纳税调整。
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丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:24
享受税收优惠和加计扣除情况下，具体是怎么影响职工薪酬明细表的工资薪金支出的税收金额的？
于老师
06/12 02:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在享受税收优惠和加计扣除的情况下，企业可以按照税法规定的标准增加扣除额度。这会导致A105050表中“工资薪金支出”的税收金额减少，从而降低企业的应纳税所得额。具体影响数额取决于实际发生的工资薪金支出以及税法允许的加计扣除比例。
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在享受税收优惠和加计扣除的情况下，企业可以按照税法规定的标准增加扣除额度。这会导致A105050表中“工资薪金支出”的税收金额减少，从而降低企业的应纳税所得额。具体影响数额取决于实际发生的工资薪金支出以及税法允许的加计扣除比例。
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丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:28
扣除个人承担的社会保障性缴款部分是因为这部分在个税申报时已经从应发工资中扣除了，不应再计入企业所得税的职工薪酬中。问题：那么，职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出数据，是填报应发工资还是填报扣除个人承担社保和个税后的实发工资？
丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:30
业可以按照税FA规定的标准增加扣除额度。这会导致A105050表中“工资薪金支出”的税收金额减少。问题：增加额度，税收金额应该增加才对啊？
于老师
06/12 02:28
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填报应发工资。这是因为企业所得税年度申报时，工资薪金支出的数据需要反映税法允许扣除的全部工资支出，即在未扣除个人承担的社会保障性缴款和个人所得税之前的金额。
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填报应发工资。这是因为企业所得税年度申报时，工资薪金支出的数据需要反映税法允许扣除的全部工资支出，即在未扣除个人承担的社会保障性缴款和个人所得税之前的金额。
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丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:32
用企业所得税职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出的税收金额，和个税工资收入总额比对时，分别需要做哪些调整？
于老师
06/12 02:32
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在比对企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额时，应选择A105050表第1行“工资薪金支出”的税收金额。这要求两者均以实际发生并符合税法限额为标准。如果存在差异，需要调整至一致，确保企业代扣代缴个人所得税的工资总额与税法允许扣除的工资支出相匹配。具体调整包括但不限于非现金福利、免税收入等项目的处理。
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在比对企业所得税年度工资薪金和个人所得税年度工资收入总额时，应选择A105050表第1行“工资薪金支出”的税收金额。这要求两者均以实际发生并符合税法限额为标准。如果存在差异，需要调整至一致，确保企业代扣代缴个人所得税的工资总额与税法允许扣除的工资支出相匹配。具体调整包括但不限于非现金福利、免税收入等项目的处理。
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丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:36
用企业所得税职工薪酬明细表的第一行工资薪金支出的税收金额，和个税工资收入总额比对时，企业所得税工资需要做哪些调整？个人所得税收入总额需要做哪些调整？
丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:38
具体调整包括但不限于非现JING福利、免税收入等项目的处理。问题：1.非现JIBG福利，计入个税工资，但是不计入企业所得税工资，对吗？2.免税收入计入企业所得税工资，但是不计入个税工资，对吗？
于老师
06/12 02:36
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企业所得税工资薪金支出的税收金额需与实际发生的、符合税法规定的工资支出保持一致。如果存在不符合税法规定或未实际支付的部分，应从工资薪金支出中剔除。个人所得税收入总额需要包括所有实际发放给员工的现金和非现金形式的报酬，如奖金、津贴等。若企业有未实际发放但计入成本费用的工资，则这部分不应计入个税计算基数。
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企业所得税工资薪金支出的税收金额需与实际发生的、符合税法规定的工资支出保持一致。如果存在不符合税法规定或未实际支付的部分，应从工资薪金支出中剔除。个人所得税收入总额需要包括所有实际发放给员工的现金和非现金形式的报酬，如奖金、津贴等。若企业有未实际发放但计入成本费用的工资，则这部分不应计入个税计算基数。
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于老师
06/12 02:39
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1.非现金福利如果按照规定需要计入个人的应纳税所得额，则应当计入个税工资；但在计算企业所得税时，这部分非现金福利可能不被视作工资薪金支出的一部分，因此不会计入企业所得税工资。
2.免税收入在计算企业所得税时可以作为工资薪金支出的一部分予以扣除，即计入企业所得税工资。但是，在个人所得税方面，免税收入部分不应并入个税工资中计税。
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1.非现金福利如果按照规定需要计入个人的应纳税所得额，则应当计入个税工资；但在计算企业所得税时，这部分非现金福利可能不被视作工资薪金支出的一部分，因此不会计入企业所得税工资。
2.免税收入在计算企业所得税时可以作为工资薪金支出的一部分予以扣除，即计入企业所得税工资。但是，在个人所得税方面，免税收入部分不应并入个税工资中计税。
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丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:49
未发放但是计入成本导致税收金额大于实际发生额，这里的时间是汇算清缴时？还是20250531？还是20241231？
丢了玉兔的嫦娥
06/12 02:57
非现J福利如果按照规定需要计入个人的应纳税所得额，则应当计入个税工资；但在计算企业所得税时，这部分非现J福利可能不被视作工资薪金支出的一部分，因此不会计入企业所得税工资。问题：1.比如非现J福利是200，实际发放100，个税收入就是120。而企业所得税职工薪酬明细表的工资薪金支出只需要填报100，另外的20虽然不计入第一行工资薪金支出，但是可以计入第三行职工福利费支出中，对吗？2.职工福利费不计入工资薪金，但是计入职工薪酬明细表中，那么，工资薪金和职工薪酬有哪些区别？
于老师
06/12 02:57
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.是的，非现J福利中的20可以计入职工福利费支出中。
2.工资薪金是职工薪酬的一部分，职工薪酬包括工资薪金、职工福利费、社会保险费等。
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1.是的，非现J福利中的20可以计入职工福利费支出中。
2.工资薪金是职工薪酬的一部分，职工薪酬包括工资薪金、职工福利费、社会保险费等。
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于老师
06/12 14:10
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不计入。加计扣除的部分应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中单独填报
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于老师
06/12 02:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
加计扣除的部分应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中单独填报
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加计扣除的部分应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中单独填报
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于老师
06/12 14:11
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
楼上答复有误。加计扣除的部分应在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中单独填报
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于老师
06/12 14:24
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
你的问题出处在哪里。是未发放工资吗？未发放税法不能扣除，税法认可的支出额等于实际发放的金额，小于会计确认的金额。
这个规定未发放，是指所得税汇算清缴前没有发放。这里的时间是汇算清缴时。
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