甲公司（一般纳税人）出租一栋房屋给乙公司（一般计税方法），租赁期为2025年 9 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日，月租金 10 万元，2025 年 9 月 1 日至12 月31 日为免租期，2025 年 9 月 1 日收取租金 120 万元、2027 年 1 月 1 日收取租金120 万元、2028 年1 月1 日收取租金 120 万元。（以上金额均含税）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务吗？不属于视同销售服务。 2025 年甲公司缴纳增值税=120÷1.09×9%=9.91（万元）【补充】2025 年会计上确认租金收入 =120÷1.09×3÷40×4=33.03（万元）这个为啥是40？免租期在3年内的，应该是36_中级职称

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甲公司（一般纳税人）出租一栋房屋给乙公司（一般计税方法），租赁期为2025年 9 月 1 日至 2028 年 12 月 31 日，月租金 10 万元，2025 年 9 月 1 日至12 月31 日为免租期，2025 年 9 月 1 日收取租金 120 万元、2027 年 1 月 1 日收取租金120 万元、2028 年1 月1 日收取租金 120 万元。（以上金额均含税）纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，属于视同销售服务吗？不属于视同销售服务。 2025 年甲公司缴纳增值税=120÷1.09×9%=9.91（万元）【补充】2025 年会计上确认租金收入 =120÷1.09×3÷40×4=33.03（万元）这个为啥是40？免租期在3年内的，应该是36

18559662135| 提问时间：06/21 12:30

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
免租期内虽然没有租金收入，但在会计处理上仍需将整个租赁期间视为提供服务的期间。这里使用40个月来计算2025年的确认租金收入，是因为从2025年9月1日到2028年12月31日总共有40个月（包括免租期）。因此，2025年会计上确认的租金收入是基于这40个月平均分配的结果。
祝您学习愉快！

06/21 12:30