老师，小规模纳税人这个为什么不计入3%征收率申报表里？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，小规模纳税人这个为什么不计入3%征收率申报表里？

在笑| 提问时间：06/30 08:08

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

已解答2417个问题

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

如果就按照3%征收率计税，那就是填写的3%征收率处的

如果是减按1%征收

一、计税依据

项目

栏次

本期数

货物及劳务

服务、不动产和无形资产

（一）应征增值税不含税
销售额（3%征收率）

1

含税销售额/（1＋1％）

　

增值税专用发票不含税销售额

2

含税销售额/（1＋1％）

　

其他增值税发票不含税销售额

3

或含税销售额/（1＋1％）

　

二、税款计算

本期应纳税额

15

不含税销售额×3％

　

本期应纳税额减征额

16

不含税销售额×2％　

　

本期免税额

17

　

　

其中：小微企业免税额

18

　

　

未达起征点免税额

19

　

　

应纳税额合计

20=15-16

　不含税销售额×1％　

　

本期预缴税额

21

　

　

本期应补（退）税额

22=20-21

　不含税销售额×1％　

　

祝您学习愉快！

06/30 14:46

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