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这道题计算调整后的净利润时,把固定资产内部增值的折旧和递延考虑扣除了,为什么存货留存的内部交易损益发生的递延所得税不加上呢?

hl81413@chinaacc.com| 提问时间:07/02 08:27
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金老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,会计师
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亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
计算调整后的净利润时,主要考虑的是评估增值对合并报表的影响。存货的内部交易损益在当期已经实现,并且在合并报表中被抵销了,因此不涉及递延所得税的问题。固定资产的内部增值折旧则不同,它会影响未来的应纳税所得额,所以需要考虑递延所得税。
祝您学习愉快!
07/02 08:27
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