免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

从购进企业考虑：

2021年计提减值100。

2022年出售90件产品，结转存货跌价准备=100*0.9=90，结余存货跌价准备10。

剩余存货成本=10*6=60

剩余存货可变现净值=10*3=30

所以应有余额为30，已有10，所以应计提20。

从集团考虑：

2021年计提减值0.

2022年出售90件产品

剩余存货成本=10*4=40

剩余存货可变现净值=10*3=30

所以应有余额为10，已有0，所以应计提10。

集团应计提10，购进企业计提了20，所以多计提了10，因此需要冲减多计提的10。

然后再判断存货，此时集团角度存货价值为可变现净值为30，而购买企业角度存货价值为可变现净值为30，两者没有差异，所以2022年要将上年确认的递延所得税资产转回，上年递延所得税资产为25，所以结转25。

祝您学习愉快！