老师，这里为什么1000和159不算？_税务师_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师，这里为什么1000和159不算？

15901669686| 提问时间：07/08 15:25

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张老师

金牌答疑老师

职称：税务专家，会计学硕士，会计师，注册会计师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

这里主要是“境外”，

境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产

免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：

（一）下列服务：

1.工程项目在境外的建筑服务。

2.工程项目在境外的工程监理服务。

3.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

4.会议展览地点在境外的会议展览服务。

5.存储地点在境外的仓储服务。

6.标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

7.在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

8.在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

（二）为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。

为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。

（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：

1.电信服务。

2.知识产权服务。

3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。

4.鉴证咨询服务。

5.专业技术服务。

6.商务辅助服务。

7.广告投放地在境外的广告服务。

8.无形资产。

（四）以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

（五）为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。

（六）财政部和国家税务总局规定的其他服务。

祝您学习愉快！

07/08 16:57

15901669686

07/09 08:04

200万是境外，1000和159开具的是增值税普通发票，这个没写是境外啊？

张老师

07/09 08:04

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为1000和159对应的业务没有明确说明是境外业务，所以不能自动享受免征增值税的政策。只有明确为境外业务的服务或无形资产销售才能免税。如果需要免税，应该在开具发票时注明相关情况。
祝您学习愉快！

15901669686

07/09 08:20

老师，这题是问当期销项税额是多少？境外我知道是免税的，但是1000和159开具了增值税普通发票，并且题目中也没写是境外的，那就是算境内喽，如果算境内，为什么在计算当期销项税额中没有把这2笔算进去？这题答案只算了销售B型电脑

张老师

07/09 08:21

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
因为1000和159开具的是增值税普通发票且未注明是境外业务，不能自动享受免征政策。题目中没有明确这两笔交易为境外业务，因此视为境内业务需要计算销项税额。但若答案仅计算了销售B型电脑的销项税额，可能是因为题目的特定条件或情景下，只有销售B型电脑的交易符合计算当期销项税额的标准。如果对题目有疑问，建议查看具体题目描述和要求。
祝您学习愉快！