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2018年盈利200万元,2019年亏损100万元、2020年亏损300万元、2021年盈利400万元、2022年盈利500万元,2023年应纳税所得额5000万元,所以2023年企业所得税如何计算

zhong0531| 提问时间:07/11 22:23
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小王老师
金牌答疑老师
职称:税务师,评估师
已解答1810个问题
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
2018年的盈利不能用于弥补后续年度的亏损。2019年的亏损100万元可以用来抵减2021年的盈利,抵减后2021年剩余盈利300万元;2020年的亏损300万元可以用来抵减2021年的剩余盈利300万元,至此2021年的盈利已全部用于弥补以前年度的亏损。2022年的盈利500万元和2023年的应纳税所得额5000万元没有被之前的亏损所抵消的部分,则需要正常计算缴纳企业所得税。因此,2023年应纳税所得额为5000万元,按照适用税率计算企业所得税。如果适用税率为25%,则2023年需缴纳的企业所得税为:5000万元*25%=1250万元。
祝您学习愉快!
07/11 22:23
zhong0531
07/12 09:45
如果改成2019盈利50万的话
zhong0531
07/12 09:46
如何寻找亏损弥补计算企业所得税呢,比如计算这个2023年企业所得税是不是找2023年之前的吗
小王老师
07/12 09:45
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
若2019年从亏损100万元改为盈利50万元,则该年度的盈亏状态发生了变化。在计算2023年的企业所得税时,需要考虑这一变更对以前年度亏损弥补的影响。如果之前有未弥补完的亏损,现在可能因为2019年的盈利而减少可弥补的亏损额度,进而影响到2023年应纳税所得额的确定。具体的企业所得税计算方法如下:
-首先确定2023年的会计利润总额;
-然后根据税法规定调整为应纳税所得额,包括但不限于弥补以前年度亏损、扣除各项费用等;
-最终按照适用税率(通常为25%)计算出企业所得税。由于没有具体的数字和情况说明,无法给出精确的税额。如果需要具体数额,请提供更详细的信息。
祝您学习愉快!
小王老师
07/12 09:47
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
是的,在计算2023年的企业所得税时,如果企业有以前年度未弥补的亏损(通常指5年内),可以用来抵减2023年的应纳税所得额。具体操作需要按照当地税法规定进行,一般情况下,企业需准备相关财务报表和税务资料来证明亏损情况。
祝您学习愉快!
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