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老师资产负债表日后调整事项，有时候需要确认递延所得税，有时候需要确认应交所得税，做题怎么理解？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
资产负债表日后调整事项涉及损益且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”。如果发生在汇算清缴之后，则通过确认递延所得税资产或负债来处理。具体来说：-汇算清缴前：调整“应交税费——应交所得税”。
-汇算清缴后：确认递延所得税资产或负债。
祝您学习愉快！
资产负债表日后调整事项涉及损益且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”。如果发生在汇算清缴之后，则通过确认递延所得税资产或负债来处理。具体来说：-汇算清缴前：调整“应交税费——应交所得税”。
-汇算清缴后：确认递延所得税资产或负债。
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07/16 17:26
13938229466 
07/16 17:33
老师为啥有的题不确认递延所得税资产或负债，也不调应交的所得税
郭老师 
07/16 17:33
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在某些情况下，如果资产负债表日后调整事项涉及的是永久性差异而非暂时性差异，那么就不会产生递延所得税资产或负债。同时，若该事项不影响报告年度的应纳税所得额，则不需要调整应交所得税。例如，因法律变更导致的会计政策变更可能属于这种情况。
祝您学习愉快！
在某些情况下，如果资产负债表日后调整事项涉及的是永久性差异而非暂时性差异，那么就不会产生递延所得税资产或负债。同时，若该事项不影响报告年度的应纳税所得额，则不需要调整应交所得税。例如，因法律变更导致的会计政策变更可能属于这种情况。
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