这个5300中的300不是 90天后应收未收利息，不是应该扣除的不算利息收入么，等实际收到在缴纳的么？第二个疑问是提供国家助学代练业务取得利息这个不缴纳增值税么_税务师

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这个5300中的300不是 90天后应收未收利息，不是应该扣除的不算利息收入么，等实际收到在缴纳的么？第二个疑问是提供国家助学代练业务取得利息这个不缴纳增值税么

十九妈妈| 提问时间：07/23 10:17

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郭锋老师

金牌答疑老师

职称：会计师，税务师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
对于5300万元中的300万元，如果这部分利息是在90天后应收未收的，则在实际收到时才需要缴纳增值税。因此，在计算增值税时应从总额中扣除这300万元。提供国家助学贷款业务取得的利息收入是免征增值税的。
祝您学习愉快！

07/23 10:17

十九妈妈

07/23 10:22

我想问是答案是5300没有减除这个300，是理解为300是实际收到，所以不减的吗

郭锋老师

07/23 10:22

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以这样理解。若300万元是90天后应收未收利息，在计算增值税时应从总额中扣除，只有在实际收到时才缴纳增值税。这意味着在计算5300万元的增值税时，应该减去这300万元。
祝您学习愉快！

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