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应纳税所得额计算涉及到案例分析题里的购入无形资产或固定资产例子举例分析，谢谢
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
假设一家企业在某一年内购入了一项无形资产，价值200万元，并将其计入当期成本费用。该企业当年的经营收入为1000万元，经营成本为500万元，其他费用（不包括上述无形资产费用）为300万元，没有投资损失和其他扣除项目。在这种情况下，企业的应纳税所得额计算如下：
-经营收入：1000万元
-减去经营成本：500万元
-减去费用：300万元+200万元（无形资产费用）
-应纳税所得额=1000-500-300-200=0如果该企业适用的税率为25%，则应缴纳的企业所得税金额为：
-0×25%=0万元因此，在计入购入无形资产费用后，该企业的应纳税所得额为0，无需缴纳企业所得税。
祝您学习愉快！
假设一家企业在某一年内购入了一项无形资产，价值200万元，并将其计入当期成本费用。该企业当年的经营收入为1000万元，经营成本为500万元，其他费用（不包括上述无形资产费用）为300万元，没有投资损失和其他扣除项目。在这种情况下，企业的应纳税所得额计算如下：
-经营收入：1000万元
-减去经营成本：500万元
-减去费用：300万元+200万元（无形资产费用）
-应纳税所得额=1000-500-300-200=0如果该企业适用的税率为25%，则应缴纳的企业所得税金额为：
-0×25%=0万元因此，在计入购入无形资产费用后，该企业的应纳税所得额为0，无需缴纳企业所得税。
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08/06 22:35
zhong0531 
08/06 22:42
涉及到折旧用会计折旧和税法折旧计算折旧呢
zhong0531
08/06 22:43
如果是固定资产呢
范老师 
08/06 22:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算应纳税所得额时，对于购入的无形资产或固定资产，需要分别考虑会计折旧和税法折旧：1.会计折旧：按照企业采用的会计政策进行计提。通常使用直线法、加速折旧法等方法，根据资产的预计使用寿命和残值来计算每年的折旧费用。2.税法折旧：根据税法规定的折旧方法和年限来计算。税法可能允许不同的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法）和更短的折旧年限，以减少应纳税所得额。具体步骤如下：1.确定计税基础：固定资产或无形资产在税法上的原始价值。
2.选择折旧方法：根据税法规定选择合适的折旧方法。
3.计算每年折旧费用：使用选定的折旧方法和年限计算每年的折旧费用。
4.调整应纳税所得额：将会计折旧与税法折旧的差异进行调整，以确定最终的应纳税所得额。例如，假设某企业购入一台设备，原值100,000元，预计使用寿命10年，残值5,000元：-会计折旧（直线法）：每年折旧费用=(100,000-5,000)÷10=9,500元。
-税法折旧（双倍余额递减法）：
-第一年：2×(100,000÷10)×100,000=20,000元
-第二年：2×(100,000÷10)×(100,000-20,000)=16,000元在计算应纳税所得额时，需要将会计折旧与税法折旧的差异进行调整。
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在计算应纳税所得额时，对于购入的无形资产或固定资产，需要分别考虑会计折旧和税法折旧：1.会计折旧：按照企业采用的会计政策进行计提。通常使用直线法、加速折旧法等方法，根据资产的预计使用寿命和残值来计算每年的折旧费用。2.税法折旧：根据税法规定的折旧方法和年限来计算。税法可能允许不同的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法）和更短的折旧年限，以减少应纳税所得额。具体步骤如下：1.确定计税基础：固定资产或无形资产在税法上的原始价值。
2.选择折旧方法：根据税法规定选择合适的折旧方法。
3.计算每年折旧费用：使用选定的折旧方法和年限计算每年的折旧费用。
4.调整应纳税所得额：将会计折旧与税法折旧的差异进行调整，以确定最终的应纳税所得额。例如，假设某企业购入一台设备，原值100,000元，预计使用寿命10年，残值5,000元：-会计折旧（直线法）：每年折旧费用=(100,000-5,000)÷10=9,500元。
-税法折旧（双倍余额递减法）：
-第一年：2×(100,000÷10)×100,000=20,000元
-第二年：2×(100,000÷10)×(100,000-20,000)=16,000元在计算应纳税所得额时，需要将会计折旧与税法折旧的差异进行调整。
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范老师
08/06 22:43
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在计算应纳税所得额时，如果企业的会计折旧与税法规定的折旧存在差异，应当按照税法规定调整。具体来说：-会计折旧是企业在财务报表中反映固定资产价值减少的部分。
-税法折旧是指根据税法规定，在计算企业所得税时允许扣除的固定资产折旧费用。如果会计折旧小于税法折旧，需要做纳税调减；反之，则需做纳税调增。具体调整金额为两者之间的差额。
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在计算应纳税所得额时，如果企业的会计折旧与税法规定的折旧存在差异，应当按照税法规定调整。具体来说：-会计折旧是企业在财务报表中反映固定资产价值减少的部分。
-税法折旧是指根据税法规定，在计算企业所得税时允许扣除的固定资产折旧费用。如果会计折旧小于税法折旧，需要做纳税调减；反之，则需做纳税调增。具体调整金额为两者之间的差额。
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zhong0531
08/06 22:57
会计折旧算出100，税法折旧算出90，所以是不是按这个差异得属于调增还是调减吗
范老师
08/06 22:57
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需要进行纳税调增。因为会计折旧大于税法折旧，所以应纳税所得额会比会计利润高10。
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