税务师考试，收到或者补交以前年度企业所得税，应该怎么入账2019年的真题通过以前年度损益调整，2024年的真题直接冲减所得税费用_税务师

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税务师考试，收到或者补交以前年度企业所得税，应该怎么入账2019年的真题通过以前年度损益调整，2024年的真题直接冲减所得税费用

尹金复| 提问时间：08/12 09:24

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卫老师

金牌答疑老师

职称：金融硕士，会计师，税务师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

需要针对题目的具体表述判断是属于当期新发生的事项，还是资产负债表日后期间的调整事项。

2024年的真题，由于是在2023年6月1日退回的2022年度的企业所得税税款，不是在资产负债表日后期间退回的，所以直接按照当期的事项进行账务处理即可，即直接冲减当期的所得税费用。

如果是在资产负债表日后期间发生，则属于日后调整事项，需要用到以前年度损益调整。

祝您学习愉快！

08/12 09:51

尹金复

08/13 08:37

老师，您好，这段话怎么理解

卫老师

08/13 08:37

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
这段话的意思是，在税务师考试中处理收到或补交以前年度企业所得税时，需要判断该事项是否发生在资产负债表日后期间。如果是在资产负债表日之后、财务报告批准报出之前发生的，则属于日后调整事项，应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理；如果不是在这一期间内发生，比如2023年6月1日退回的2022年度税款，就直接作为当期事项处理，冲减当期所得税费用。
祝您学习愉快！