免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

（1）因为实际退货数量150件少于预计退货数量200件，所以实际退货时需要补确认收入和补结转成本，两者产生的损益应该缴纳企业所得税，所以还需要补确认企业所得税=（收入-成本）*所得税税率=（50-40）*25%=2.5，补确认企业所得税的分录为：

借：以前年度损益调整（替代所得税费用）2.5

贷：应交税费——应交所得税2.5

（2）由于以前年度损益调整是一个过渡科目，不能有期末余额，所以要将其余额结转入留存收益，本题中，它的借方余额=-50+40+50-40+2.5=2.5（由于是借方余额，所以从贷方转出），由于按照净利润10%计提盈余公积，所以借记盈余公积=2.5*10%=0.25，利润分配——未分配利润=2.5*（1-10%）=2.25。

祝您学习愉快！