免费问答

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

短期借款因为是按季计算汇兑差额，这里9月30日按汇率0.85计算过汇兑差额，因此这里结平短期借款，是用9月30日的即期汇率0.85

应付利息是偿还时一次性计提，所以偿还时的汇率是1港元＝0.86人民币元

因为借入的是港元，虽然用人民币归还，但银行借出的是港元收回时还是需要按港元价收回，所以人民币需要兑换成港元。银行卖出价是站在银行角度的说法，也就是银行卖港元给企业，企业买港元还借款，所以是要用银行卖出价。

参考下面分录理解一下：

7月18日：
借：银行存款——港元 （1000×0.9）900
    贷：短期借款——港元（1000×0.9）900
9月30日：
借：短期借款——港元 50
    贷：财务费用  50
10月18日，乙公司的会计分录为：

借：短期借款——港元（1000×0.85）850
　  财务费用——汇兑差额　　　　　30
　　贷：银行存款——人民币（1000×0.88）880
借：财务费用——利息支出 10.75
    贷：应付利息——港元（12.5×0.86）10.75
借：应付利息——港元（12.5×0.86）10.75
    财务费用——汇兑差额　　　　　　　0.25
　　贷：银行存款——人民币（12.5*0.88）11

祝您学习愉快！